討論商業(yè)銀行基金業(yè)務(wù)內(nèi)控要點(diǎn)。完善商業(yè)銀行組織架構(gòu)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求，以下關(guān)于商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、商業(yè)銀行內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)方法的內(nèi)部控制政策有哪些？正確的說(shuō)法是(【答案】:A、B、C、D、E 商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn):1，評(píng)價(jià)對(duì)象方面，商業(yè)銀行對(duì)并表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，2.評(píng)價(jià)實(shí)施方面，。商業(yè)銀行應(yīng)制定識(shí)別內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)，4.在評(píng)價(jià)質(zhì)量控制方面，應(yīng)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)的質(zhì)量控制機(jī)制，5.在評(píng)價(jià)結(jié)果和應(yīng)用方面，商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用有待加強(qiáng)，6.評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告方面，商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告由董事會(huì)審議通過(guò)，并于每年4月30日?qǐng)?bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或履行法人監(jiān)管職責(zé)的所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

【答案】:A、B、C、D、E 商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn):1。評(píng)價(jià)對(duì)象方面，商業(yè)銀行對(duì)并表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。2.在評(píng)價(jià)實(shí)施方面，商業(yè)銀行內(nèi)部控制頻率應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定。3.在制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)制定識(shí)別內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)。4.在評(píng)價(jià)質(zhì)量控制中，應(yīng)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制。5.在評(píng)價(jià)結(jié)果和應(yīng)用方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。6.關(guān)于評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告，商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告由董事會(huì)審議通過(guò)，并于每年4月30日?qǐng)?bào)送銀監(jiān)會(huì)或履行法人監(jiān)管職責(zé)的地方銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)測(cè)試中心內(nèi)部控制基本要素。

1。強(qiáng)化內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念，為全市建立良好的風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)文化氛圍商業(yè)銀行，引進(jìn)國(guó)際銀行業(yè)先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)文化氛圍，是一項(xiàng)緊迫的任務(wù)。要建立良好的操作風(fēng)險(xiǎn)控制文化氛圍，首先要明確操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)含義以及風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和方法?，F(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)給出了明確的定義，即操作風(fēng)險(xiǎn)是指由內(nèi)部流程、人員行為和系統(tǒng)不當(dāng)行為或故障，以及外部事件造成直接和間接損失的危險(xiǎn)。

譚銀行是貨幣經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，尤其是農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行作為地方金融機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，內(nèi)控是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。但目前農(nóng)村商業(yè)銀行處于改革發(fā)展的初級(jí)階段，系統(tǒng)改造和業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)繁重，導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)相對(duì)落后，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)排查不力。因此，迫切需要建立一套權(quán)責(zé)明確、相互制約、運(yùn)行有序的內(nèi)控機(jī)制，以適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村新形勢(shì)商業(yè)銀行運(yùn)行發(fā)展的需要。

一是缺乏對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的有效制度措施，如組織機(jī)構(gòu)、崗位職責(zé)、工作考核、獎(jiǎng)懲、責(zé)任追究等。二是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和內(nèi)控監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)機(jī)制不健全。三是缺乏應(yīng)對(duì)火災(zāi)、搶劫等安全突發(fā)事件的應(yīng)急措施和預(yù)案。第四，客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)估制度、中間業(yè)務(wù)管理制度、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理制度沒(méi)有完全制定，使得這些業(yè)務(wù)操作無(wú)章可循。

(1) 商業(yè)銀行基金業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)應(yīng)體現(xiàn)權(quán)限層級(jí)與職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。(2) 商業(yè)銀行根據(jù)分行經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各分行資金業(yè)務(wù)操作權(quán)限。未經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，下級(jí)部門(mén)不得擅自進(jìn)行任何資金交易。(3) 商業(yè)銀行根據(jù)授信原則和資金交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況確定交易對(duì)手和投資對(duì)象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控授信額度，確保所有交易控制在授信額度內(nèi)。

內(nèi)部控制政策。商業(yè)銀行在所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中應(yīng)制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，為內(nèi)部控制目標(biāo)的制定和評(píng)審提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng):(1)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；(二)體現(xiàn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的要求；(三)符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；(4)反映側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型；(五)反映不同地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；

(7)可由風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方獲得，尋求互利合作；(八)定期評(píng)審，確保其持續(xù)適宜性和有效性。第十三條內(nèi)部控制目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和級(jí)別建立和保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并反映持續(xù)改進(jìn)的要求。在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)利益相關(guān)者等因素，特別是監(jiān)管部門(mén)對(duì)內(nèi)控指標(biāo)的要求。

1。建立和完善內(nèi)部控制制度。按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的要求，在梳理現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，以有效識(shí)別、計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，建立覆蓋主要業(yè)務(wù)品種和重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。這就需要行內(nèi)統(tǒng)籌規(guī)劃，各部門(mén)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，充分考慮科學(xué)合理性、嚴(yán)密性、清晰性和可操作性，通過(guò)整章編制進(jìn)一步梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，去除交叉矛盾和不合理或過(guò)時(shí)的制度，增加新的適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的制度和規(guī)定，使管理體系逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

當(dāng)然，這種制度不可能一蹴而就。商業(yè)銀行在整體框架下，系統(tǒng)檢查決策過(guò)程和業(yè)務(wù)流程，識(shí)別和確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，然后分階段、有重點(diǎn)地逐步建立和完善內(nèi)部控制制度。必要的時(shí)候可以借助中介機(jī)構(gòu)的力量，尤其是在整體框架設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、標(biāo)準(zhǔn)化、行業(yè)模型評(píng)估、測(cè)試評(píng)估等等方面。中介機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)顯而易見(jiàn)。

眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)或免疫力低下的有機(jī)體是無(wú)法健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)控就是企業(yè)“有機(jī)體”的免疫系統(tǒng)。因此，要使城市商業(yè)銀行，這個(gè)新的特殊企業(yè)不斷發(fā)展壯大，就必須大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)更有效地推進(jìn)自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)部控制的建設(shè)，以保證城市商業(yè)銀行。一、市商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)防、控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

主要包括:1。加快管理體制改革，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為內(nèi)控創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善公司治理結(jié)構(gòu)，使商業(yè)銀行成為真正獨(dú)立、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體。2.建立和完善商業(yè)銀行組織，完善商業(yè)銀行組織架構(gòu)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。3.加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。