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流動負債減少說明什么,長期負債增加流動負債減少是什么原因

來源:整理 時間:2023-06-23 20:53:44 編輯:金融知識 手機版

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1,長期負債增加流動負債減少是什么原因

一般應(yīng)是“短期借款”超過一年未能及時歸還,下一年應(yīng)轉(zhuǎn)入“長期借款”賬戶,轉(zhuǎn)入時,故。
長期投資:不滿足短期投資條件的投資,即不準(zhǔn)備在一年或長于一年的經(jīng)營周期之內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的投資。企業(yè)管理層取得長期投資的目的在于持有而不在于出售,這是與短期投資的一個重要區(qū)別。 流動負債:指企業(yè)在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)合計,其中包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金和應(yīng)交利潤等。 長期負債:是會計分錄的內(nèi)容,是指期限超過1年的債務(wù),1年內(nèi)到期的長期負債在資產(chǎn)負債表中列入短期負債。 長期負債與流動負債相比,具有數(shù)額較大、償還期限較長的特點。因此,舉借長期負債往往附有一定的條件,如需要企業(yè)指定某項資產(chǎn)作為還款的擔(dān)保品,要求企業(yè)指定擔(dān)保人。設(shè)置償債基金等,以保護債權(quán)人經(jīng)濟利益。 資本公積金:是在公司的生產(chǎn)經(jīng)營之外,由資本、資產(chǎn)本身及其他原因形成的股東權(quán)益收入。股份公司的資本公積金,主要來源于的股票發(fā)行的溢價收入、接受的贈與、資產(chǎn)增值、因合并而接受其他公司資產(chǎn)凈額等。其中,股票發(fā)行溢價是上市公司最常見、在最主要的資本公積金來源。資本公積是企業(yè)非經(jīng)營原因產(chǎn)生的資產(chǎn)增值,是非收益轉(zhuǎn)化而形成的所有者權(quán)益。資本公積是一種準(zhǔn)資本或資本的儲備形式,經(jīng)過一定的程序可以轉(zhuǎn)為資本。

長期負債增加流動負債減少是什么原因

2,如何進行經(jīng)營效率分析

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。這里我們介紹幾個財務(wù)指標(biāo)的綜合搭配分析的方法,可以幫助投資者更好地了解企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀,為投資者的各項投資決策奠定基礎(chǔ)?! ?、從長期負債、流動負債、銷售收入的變化,分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率  (1)長期負債是企業(yè)負債經(jīng)營情況的反映。如果長期負債增加,說明企業(yè)的負債經(jīng)營風(fēng)險提高,那么看企業(yè)的經(jīng)營效益就越發(fā)重要。如果企業(yè)在長期負債增長的同時,銷售收入也增長,那么說明企業(yè)的舉債經(jīng)營正確,企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)展良好;反之,銷售收入降低,則說明企業(yè)的財務(wù)狀況形勢趨于嚴(yán)峻?! ?2)長期負債的變化也要同流動負債的增減變化結(jié)合起來分析。長期負債增加,流動負債減少,說明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金有長期保證,是擴大經(jīng)營業(yè)務(wù)的好機會。這種情況下,如果企業(yè)的銷售收入增長,說明企業(yè)確實抓住了機會,經(jīng)營有方。如果銷售收入沒有增長,那么有兩種可能情況:一是企業(yè)通過增加在建工程來進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整,這時要著重分析在建工程的詳細狀況和預(yù)期效益;否則企業(yè)有可能通過惡化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu),用降低企業(yè)獨立性穩(wěn)定性的辦法,暫時回避短期資金的緊張?! ?3)長期負債、流動負債、銷售收入都在增長時,要看各個指標(biāo)增長的速度。如果銷售收入的增長幅度大于長期負債和流動負債的增長幅度,說明企業(yè)在所有者權(quán)益的變化不大的情況下,進入了自我發(fā)展的良性循環(huán)。如果銷售收入的增長幅度小于長期負債和流動負債的增長,則說明企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模的擴大并沒有伴隨經(jīng)濟效益的提高?! ?4)長期負債、流動負債、銷售收入都在下降時,銷售收入的下降幅度更大,則說明企業(yè)在衰退,必須進行方向性戰(zhàn)略調(diào)整才有可能擺脫困境。如果銷售收入的下降慢于流動負債和長期負債的下降,則表明企業(yè)在縮小經(jīng)營規(guī)模的同時,在努力提高經(jīng)濟效益。企業(yè)處于調(diào)整時期?! ?5)流動負債減少、長期負債減少、銷售收入在增長。這說明企業(yè)的經(jīng)營管理有效,企業(yè)在縮減負債的同時,擴大了市場銷售,經(jīng)濟效益明顯提高,這是企業(yè)的一種最理想的情況?! ?、從流動資產(chǎn)率(流動資產(chǎn)/總資產(chǎn))的增長幅度,與營業(yè)利潤的增長幅度比較,看企業(yè)的經(jīng)營管理效率  (1)流動資產(chǎn)率增長,營業(yè)利潤也有所增長,說明企業(yè)正在發(fā)揮現(xiàn)有潛力,經(jīng)營狀況有所好轉(zhuǎn);反之營業(yè)利潤降低,則說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售不暢,經(jīng)營形勢有惡化的趨勢?! ?2)流動資產(chǎn)率降低,但營業(yè)利潤有所增加,表明企業(yè)加速了資金周轉(zhuǎn),創(chuàng)造出了更多的利潤;反之營業(yè)利潤降低,則說明企業(yè)的原有生產(chǎn)結(jié)構(gòu)過時,經(jīng)營不善,企業(yè)的財務(wù)狀況有可能惡化。
(4)長期負債、流動負債、銷售收入都在下降時,銷售收入的下降幅度更大,則說明企業(yè)在衰退,必須進行方向性戰(zhàn)略調(diào)整才有可能擺脫困境。如果銷售收入的下降慢于流動負債和長期負債的下降,則表明企業(yè)在縮小經(jīng)營規(guī)模的同時,在努力提高經(jīng)濟效益。企業(yè)處于調(diào)整時期。

如何進行經(jīng)營效率分析

3,短期負債減少的原因

減少的原因是已經(jīng)償還了。
一、流動負債的比較優(yōu)勢  1.可以減少負債成本,為企業(yè)價值最大化服務(wù)。企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)在很大程度上受企業(yè)盈利水平的影響,而負債成本則是直接影響企業(yè)盈利水平的重要因素之一。一方面,由于信息不對稱造成的不確定性等原因,流動負債的成本要低于長期負債。負債的成本主要包括取得與占有成本。對于應(yīng)付股利與應(yīng)付賬款來說,取得與占有成本基本為零。對于短期借款與長期借款來說,前者除去第一次的取得成本與后者相差不大外,以后各次的占有成本由于程序化原因,可忽略不計,可以認(rèn)為兩者在取得成本方面基本相等;但短期借款的利息要低于長期借款的利息,即前者的占有成本要低于后者。另一方面,根據(jù)我國會計準(zhǔn)則的規(guī)定,長期負債用于固定資產(chǎn)、研究開發(fā)等方面時,負債成本要資本化,并且隨著時間的推移按一定比例攤銷。而流動負債用于此方面的投資時,其成本可直接計入費用,減少了當(dāng)期的稅費支出,延緩了納稅時間,有利于企業(yè)的長期經(jīng)營,符合企業(yè)價值最大化的長期目標(biāo)。  2.可以減少債權(quán)人控制。相對于流動負債,由于銀行等債權(quán)人提供的長期貸款的期限長、風(fēng)險大,因此,為了規(guī)避風(fēng)險,除借款合同的基本保障條款之外,銀行等債權(quán)人通常還會在借款合同中附加各種保護性條款,以確保企業(yè)能按時足額償還貸款。在保護性條款中,不僅對企業(yè)的資金使用、投資方向、資金流向進行一定的限制,而且在一定情況下還會對企業(yè)的經(jīng)營進行干預(yù),特別是對于一些高風(fēng)險高收益的項目,為了防止企業(yè)股東濫用權(quán)力,轉(zhuǎn)嫁危機,債權(quán)人要對企業(yè)的投資行為作出種種限制,以防止企業(yè)趁機轉(zhuǎn)移資產(chǎn),損害債權(quán)人的利益,銀行等債權(quán)人的態(tài)度可能與企業(yè)的戰(zhàn)略政策相違背,不利于企業(yè)經(jīng)營者的自主經(jīng)營。流動負債則不然,除非發(fā)生特殊情況,債權(quán)人無權(quán)對企業(yè)的經(jīng)營進行干預(yù),經(jīng)營的自主權(quán)完全掌握在企業(yè)手里?! ?.可以增加公司再次獲取負債的能力。這一點主要是從信用方面考慮?,F(xiàn)在西方很多銀行在評估企業(yè)的還貸能力時,很重要的一點是企業(yè)信用積分,即企業(yè)以前的借款信用。對于企業(yè)來說,為了實現(xiàn)長期利用短期負債的目的,需進行一定頻率的重復(fù)借貸活動,這在客觀上又會增加企業(yè)的信用積分,有利于公司的進一步負債融資?! ?.風(fēng)險小,符合穩(wěn)健性原則。企業(yè)的風(fēng)險主要包括經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險,主要指由于信息不對稱等原因,企業(yè)在投資中面臨的不確定性的風(fēng)險,由于長期負債的利率與期限確定,在企業(yè)的長期投資過程中,如果發(fā)現(xiàn)投資項目失誤,在放棄投資時,會增加負債的一部分占有成本;而流動負債則不同,應(yīng)付股利與應(yīng)付賬款由于成本的低廉、短期借款的短期性,使得企業(yè)對風(fēng)險規(guī)避的可能性大大增強。對于財務(wù)風(fēng)險,由于長期借款利率的事先確定,當(dāng)市場上資本的借貸關(guān)系發(fā)生變化時,有可能減少或增加負債占有成本?! ?.有利于現(xiàn)金的平衡流動與資金的充分利用。一方面,應(yīng)付賬款與應(yīng)付股利的存在使得資金的流出時間延遲,有利于公司對資金的充分利用。另一方面,短期負債的定期償付性使得公司的現(xiàn)金流入與流出可以較容易達到平衡,對于公司資金的安排也較容易。而長期負債帶來的是某一時點上的大量資金的流入流出。取得貸款時,大量資金的瞬時流入,公司很難一下子將其充分利用,勢必造成部分資金的閑置;償還貸款時,一方面,由于需準(zhǔn)備大量的資金,帶來的壓力易造成財務(wù)拮據(jù),另一方面,由于需定期儲備一定的資金,造成資金暫時閑置,影響了資金效益。  二、流動負債的負面效應(yīng)  1.由于短期負債的成本不能資本化,對于公司特別是上市公司會計報表的“觀賞性”有一定的影響。中小股東關(guān)心的是投資的短期利益(其反映在企業(yè)的當(dāng)期經(jīng)營利潤上),對于企業(yè)的長期經(jīng)營則關(guān)心甚少,這有可能造成股票市價的下降,減少股票下跌帶來的資本利得?! ?.應(yīng)付賬款的大量存在有可能對企業(yè)的聲譽造成影響。按照國際慣例,應(yīng)付賬款的最長期限為三個月,這限定了公司的部分流動資金的應(yīng)用期限。特別是一些重要的業(yè)務(wù)伙伴,會因資金問題造成供貨銷售的不及時,給公司的經(jīng)營帶來損失?! ?.加大公司的理財難度。由于短期負債的經(jīng)常發(fā)生,需要財務(wù)人員對其成本進行經(jīng)常性的計算與管理,對財務(wù)人員的要求提高,增加了核算和管理方面的工作量,從而加大成本?! ?.應(yīng)付股利的大量存在有可能動搖股東對公司的信心。這會造成大股東的不滿、小股東的“用腳股票”,使得公司的股票價格下跌,與公司經(jīng)營的目標(biāo)相違背?! ∪嶋H應(yīng)用中的選擇  長期利用流動負債對公司有以下幾個基本要求:  1.公司的資金運作良好。首先要實現(xiàn)財務(wù)方面的電算化,這是對財務(wù)信息數(shù)據(jù)的取得與傳遞的速度要求;其次,要求財務(wù)人員有高素質(zhì),能夠迅速、正確計算各種負債的成本與收益,合理選擇長期、短期負債方式?! ?.公司的聲譽良好。即公司對于各種負債方式的選擇有很大的自由度,能夠比較容易地利用各種負債方式,不存在額外的非經(jīng)濟成本。

短期負債減少的原因

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