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稅收風(fēng)險(xiǎn)控制是什么，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-18 05:49:34 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的機(jī)制和方法；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。
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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

2，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括哪些

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的分支，因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)均會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，而會(huì)計(jì)核算的方法直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)核算，因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對(duì)于稅務(wù)一方面的管理。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式為因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括哪些

3，企業(yè)被地稅局定為風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)是什么意思

地方稅務(wù)局簡(jiǎn)稱(chēng)地稅局，其性質(zhì)是行政單位，地方稅務(wù)局實(shí)行中央、省、市、縣的垂直領(lǐng)導(dǎo)體制。地方稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)征收地方稅（營(yíng)業(yè)稅、城建稅、契稅、地方教育費(fèi)附加，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地增值稅、資源稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅（2002年1月1日以前設(shè)立的內(nèi)資企業(yè)）、代收社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)）、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、價(jià)格調(diào)節(jié)金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。會(huì)計(jì)去地稅局一般就是辦理上述的涉稅事務(wù)等。
在地稅局查賬的時(shí)候會(huì)把社保作為一個(gè)查賬目標(biāo)。對(duì)應(yīng)的從業(yè)人數(shù)和收入最起碼也得和個(gè)稅掛鉤吧？而且這些費(fèi)用必然累積到企業(yè)成本中，那你的企業(yè)總要有一個(gè)符合常理的利潤(rùn)吧？不然肯定會(huì)引起注意。

企業(yè)被地稅局定為風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)是什么意思

4，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制包含幾個(gè)層次

1、發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題：　　在風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有露出或者剛剛冒頭的時(shí)候，就直接找準(zhǔn)導(dǎo)火索并將它給掐滅掉。在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度上，能堵則堵。采用堵的方法，處理的過(guò)程往往是較短的，風(fēng)險(xiǎn)的影響、解決的成本也將是較小的。2、鎖定和化解風(fēng)險(xiǎn)　　堵不了，就用力量去撲滅它，但同時(shí)也不要忘了疏導(dǎo)。3、預(yù)見(jiàn)與控制風(fēng)險(xiǎn)：　　就風(fēng)險(xiǎn)而言，事先能夠預(yù)防，遠(yuǎn)比風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再去解決它，更節(jié)省成本、降低風(fēng)險(xiǎn)。所以，為自己構(gòu)筑一道“防火墻”或者是讓自己穿上一件“避彈衣”，就是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的上上之策。4、風(fēng)險(xiǎn)駕馭：駕馭和利用風(fēng)險(xiǎn)　　風(fēng)險(xiǎn)的影響不僅是壞的，也可能是好的，企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和各類(lèi)控制活動(dòng)時(shí)，除了分析集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)背后的機(jī)遇。5、超越戰(zhàn)略管理進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管理層次　　企業(yè)把應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力當(dāng)做是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源。踏著風(fēng)險(xiǎn)前行，做風(fēng)險(xiǎn)的弄潮兒，在與風(fēng)險(xiǎn)博弈中把競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甩在后邊

5，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是什么

稅務(wù)管理　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定而導(dǎo)致可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害?！　∑髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：稅收籌劃、經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、納稅申報(bào)等事宜符合稅法規(guī)定;稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī);建立防止企業(yè)偷稅、漏稅的行為和機(jī)制。　　一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會(huì)和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，同時(shí)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠(chéng)信納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)?！　《?、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織　　企業(yè)應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位職責(zé)和權(quán)限;稅務(wù)管理組織應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?！　∪?、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析　　企業(yè)應(yīng)定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。

6，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理的理論和方法，是在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人不同類(lèi)型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。 　　在稅收領(lǐng)域引入風(fēng)險(xiǎn)管理，是適應(yīng)稅源深刻變化的迫切需要，是提升稅收管理水平的必由之路，也是順應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展潮流的必然選擇。稅務(wù)總局2012年7月啟動(dòng)進(jìn)一步深化稅收征管改革工作，提出構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專(zhuān)業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。2012年11月，省政府轉(zhuǎn)發(fā)江西省地稅局《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，江西地稅新一輪稅收征管改革正式啟動(dòng)。經(jīng)過(guò)兩年的試點(diǎn)運(yùn)行，全省地稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理取得了一定成效，但是，有的地稅部門(mén)、有的地稅干部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解還不夠深入，在風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)上還存在偏差，制約了風(fēng)險(xiǎn)管理的有效推進(jìn)?！　∫?、風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在的主要誤區(qū) 　　從目前情況看，各地在風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)上存在一些誤區(qū)，在一定程度上制約了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展：有的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理削弱了一些部門(mén)的權(quán)利，觸動(dòng)了一些部門(mén)和個(gè)人的利益，存在抵觸情緒；有的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是故意找毛病、挑問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)推送的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)不及時(shí)應(yīng)對(duì)甚至置之不理或應(yīng)付了事；有的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事，在工作上不愿積極配合；有的認(rèn)為在納稅人報(bào)送的涉稅信息不真實(shí)不完整、第三方涉稅信息未能充分獲取的情況下，還不適宜開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理；有的認(rèn)為營(yíng)改增明年就要全部到位，現(xiàn)在推行風(fēng)險(xiǎn)管理為時(shí)過(guò)早?！　《?、如何正確認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 　　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)傳統(tǒng)征管體制的一場(chǎng)“顛覆性的革命”，風(fēng)險(xiǎn)管理的推行，必然導(dǎo)致新理念和舊思維的碰撞，必然會(huì)存在理解上的不一致和認(rèn)識(shí)上的不統(tǒng)一。如何走出誤區(qū)，正確理解和認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)：　　1.正確把握稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的定位。 　　2.正確理解稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高征管能力的重要意義。 　 3.只有部門(mén)協(xié)同配合才能有效推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理?！　?.“營(yíng)改增”不影響風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展?！　?.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理可以多渠道采集利用信息。

7，2016年匯總清算的稅收風(fēng)險(xiǎn)是什么意思

你好，需要合理避稅找我稅收風(fēng)險(xiǎn)是指在征稅過(guò)程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預(yù)知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長(zhǎng)乏力、最終導(dǎo)致稅收收入不能滿(mǎn)足政府實(shí)現(xiàn)職能需要的一種可能性。年度終了后，各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)匯總計(jì)算的企業(yè)年度全部應(yīng)納稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，多退少補(bǔ)。補(bǔ)繳的稅款由總機(jī)構(gòu)全額就地繳入中央專(zhuān)戶(hù)，不實(shí)行與總機(jī)構(gòu)所在地分享。當(dāng)年多繳的所得稅款，由總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具“稅收收入退還書(shū)”等憑證，按規(guī)定程序從中央國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)。跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅稅款滯納金、罰款收入，不實(shí)行跨地區(qū)分享，按中央與地方60：40分成比例就地繳庫(kù)。需要退還的所得稅稅款滯納金和罰款收入仍按現(xiàn)行管理辦法辦理審批退庫(kù)手續(xù)。2008年1月1日后發(fā)生的 2007年及以前年度的企業(yè)所得稅的繳納和退還，仍按原辦法執(zhí)行。
不需要回復(fù)，查看一下年報(bào)，是否出現(xiàn)連續(xù)虧損，或是收入與每月申報(bào)不符等等，如果還是不明，聯(lián)系自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，請(qǐng)求給予指點(diǎn)

8，如何理解稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

稅收風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅收收入的過(guò)程中，限于征稅 手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造 成的稅收損失。這種狀況下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得十分必要， 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上是指稅務(wù)機(jī)關(guān)合理運(yùn)用各種管理理念和方 法，通過(guò)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理過(guò)程監(jiān)督 以及績(jī)效評(píng)估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構(gòu)成稅收 風(fēng)險(xiǎn)的主要方面包括三個(gè)：一是政策風(fēng)險(xiǎn)，即由于復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導(dǎo)致稅收政策存在某 些漏洞；二是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，即由于稅收?qǐng)?zhí)法人員執(zhí)法能力不足、 對(duì)稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內(nèi)外勾結(jié)等，造成執(zhí)法 混亂，帶來(lái)執(zhí)法層面的風(fēng)險(xiǎn)；三是納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，即納稅人由 于工作失誤或?qū)Χ愂照J(rèn)識(shí)不足，或通過(guò)不正當(dāng)手段惡意不遵從 稅收政策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人不同類(lèi)型不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理配置稅收管理資源，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)管理水平的稅收管理活動(dòng)。
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9，什么是稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分為三種：政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)： 　　 （一）政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)由稅收籌劃對(duì)政策的依賴(lài)性所引起，具體又包括以下幾種。 (1)政策選擇風(fēng)險(xiǎn)。該種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于籌劃人對(duì)政策精神的認(rèn)識(shí)不足，理解不透，把握不準(zhǔn)所致。對(duì)稅收政策的理解要嚴(yán)格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴(kuò)大，也不能縮小，同時(shí)必須注意立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)作出的有效力的解釋?zhuān)拍軠?zhǔn)確把握稅法。 　　 　　(2)政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在蓬勃發(fā)展，為了適應(yīng)不同發(fā)展時(shí)期的需要，作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控工具的稅收政策必然要隨之進(jìn)行調(diào)整。從這個(gè)意義上講，政府的稅收政策總是具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性。這不僅增加了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。 　　 　　(3)政策模糊風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)層次較多，除了全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律和國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)外，還有大量的由有關(guān)稅收管理職能部門(mén)制定的稅收行政規(guī)章。在這種情況下，企業(yè)如依據(jù)這些行政規(guī)章開(kāi)展稅收籌劃，就有可能因?yàn)閷?duì)這些行政規(guī)章體現(xiàn)的稅法精神理解錯(cuò)誤而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。 ?。ǘ┏杀撅L(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值的最大化，因此稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先要進(jìn)行成本效益分析，合理預(yù)測(cè)籌劃成本和籌劃收益，在實(shí)施過(guò)程中還要因情況變化而及時(shí)補(bǔ)充修訂?；I劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費(fèi)用或放棄其它方案的機(jī)會(huì)成本，比如請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所的咨詢(xún)費(fèi)用、因放棄其他方案的可能收益等等。只有當(dāng)新發(fā)生的費(fèi)用或損失小于取得的收益時(shí)，該籌劃方案才是合理的，當(dāng)費(fèi)用或損失大于取得的收益時(shí)，該籌劃方案是失敗的，從而使得稅收籌劃產(chǎn)生了成本風(fēng)險(xiǎn)。 　　 （三）信用風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的失敗有時(shí)還意味著信用的喪失，這可能是任何收益所無(wú)法彌補(bǔ)的。一旦某個(gè)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，甚至是犯罪，那么該企業(yè)的聲譽(yù)將會(huì)因此遭受?chē)?yán)重的損失。在商品經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，人們對(duì)品牌的意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，好的品牌就意味著好的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)地位，品牌名譽(yù)已經(jīng)內(nèi)化為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，其優(yōu)劣程度甚至直接與企業(yè)的生死息息相關(guān)。當(dāng)然，有時(shí)候納稅人的賬目不清楚或納稅不準(zhǔn)確，可能是因?yàn)槠髽I(yè)根本就沒(méi)有意識(shí)到或是對(duì)稅法的了解不夠而導(dǎo)致的。但無(wú)論如何，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信用的喪失。有的國(guó)家則在適用的發(fā)票上進(jìn)行區(qū)別，這樣別人僅通過(guò)發(fā)票便能一目了然地知道該企業(yè)的信用，知道其是否經(jīng)常偷稅。這種條件上的限制使用，使得納稅人因?yàn)槎愂栈I劃失敗而可能面臨的信用成本非常之大。

10，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

　　摘要：我國(guó)大多企業(yè)缺乏控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，一些企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不嚴(yán)，最終導(dǎo)致企業(yè)遭受財(cái)務(wù)損失、法律制裁和名譽(yù)損失，甚至是破產(chǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的基礎(chǔ)上，研究了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問(wèn)題，并對(duì)如何構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行探討?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素可分為內(nèi)部因素和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、納稅規(guī)劃、對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行、稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等?？筛爬椋阂皇瞧髽I(yè)管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；二是企業(yè)管理層遵紀(jì)守法、依法納稅的覺(jué)悟；三是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理體制；四是企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。外部因素包括產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、融資環(huán)境、稅收法規(guī)、監(jiān)管要求及意外災(zāi)害等。目前影響我國(guó)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規(guī)。由于稅收政策受經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的影響較大，若是企業(yè)未能及時(shí)調(diào)整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收?qǐng)?zhí)法主體具有過(guò)多的自由裁量權(quán)。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務(wù)部門(mén)也可輕易否定，從而加大企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。　　二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問(wèn)題　　1．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)系　　企業(yè)從設(shè)立到終止，每個(gè)環(huán)節(jié)都可能會(huì)涉及納稅問(wèn)題，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然伴隨其左右。企業(yè)設(shè)立之初需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記管理等；運(yùn)營(yíng)階段需要進(jìn)行納稅申報(bào)，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)；企業(yè)終止或變更時(shí)，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理?？梢?jiàn)，管理層應(yīng)當(dāng)了解我國(guó)基本稅制，樹(shù)立依法納稅、節(jié)稅的意識(shí)，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)管理，嚴(yán)格防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)?！　?．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系　　企業(yè)內(nèi)部控制可以有效防范和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。完善的內(nèi)部控制制度可以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并正確地引導(dǎo)企業(yè)積極納稅。一是內(nèi)部控制可以防弊糾錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，為企業(yè)納稅提供可靠的依據(jù)，將納稅風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。二是內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是內(nèi)部控制體系的一部分，科學(xué)的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)高效、有序地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?！　?．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和成本的關(guān)系　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中必須支出的費(fèi)用及預(yù)期減少的經(jīng)濟(jì)利益的總和，包括無(wú)形成本和有形成本。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案設(shè)計(jì)必須以節(jié)稅收益高于節(jié)稅成本為前提，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法節(jié)稅增收的目的。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要對(duì)比預(yù)期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)模型選擇不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案或其組合，以實(shí)現(xiàn)整體增收的目的?！　?．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是既相互聯(lián)系又相互影響的關(guān)系。企業(yè)科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以避免其受到執(zhí)法機(jī)關(guān)的處罰，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之一。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的保證。財(cái)務(wù)策劃能夠使企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案得以落實(shí)，有利于稅務(wù)收益的預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)成本的認(rèn)定?！　∪?、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建　　1．明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和步驟　　⑴稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)　　對(duì)于不同的企業(yè)，哪些部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都是不同的，這取決于高管對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度?？梢猿闪L(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部又分為稅務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過(guò)稅務(wù)部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實(shí)現(xiàn)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的?！　、贫悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟　　一要制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，包括確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和明確稅務(wù)相關(guān)人員的權(quán)利與責(zé)任；二要識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境，綜合分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，并對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)；三要評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)發(fā)生損失的概率，并量化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四要選擇合理的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施；五要評(píng)價(jià)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的效果。　　2．稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和防控的方法和技術(shù)　　⑴風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別　　識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單。稅務(wù)清單是由專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)表格與問(wèn)卷，其上很全面地列出可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。清單中包括可能發(fā)生的收入損失和承擔(dān)的法律責(zé)任，優(yōu)點(diǎn)是方便經(jīng)濟(jì)，適合于初次構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的企業(yè)，缺點(diǎn)是針對(duì)性比較差，忽略了企業(yè)特殊的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單運(yùn)用過(guò)程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、事故樹(shù)法和風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)法等?！　、骑L(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成效依賴(lài)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的應(yīng)用基于數(shù)理統(tǒng)計(jì)和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設(shè)計(jì)制作企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自檢與評(píng)價(jià)表，規(guī)范評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是量化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自檢與評(píng)價(jià)表中包括“存在問(wèn)題”、“評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”、“是否”及“問(wèn)題剖析”四項(xiàng)，用來(lái)檢驗(yàn)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數(shù)與收益函數(shù)，要求預(yù)期收益高于成本；②方差法，將風(fēng)險(xiǎn)投資收益視為為隨機(jī)變量，則其方差就反映風(fēng)險(xiǎn)程度；③利用綜合風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)模型，用以檢測(cè)各種因素或指數(shù)變動(dòng)的敏感度，將其量化并評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　、秋L(fēng)險(xiǎn)的防控　　常用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施有：經(jīng)過(guò)正確的識(shí)別與評(píng)價(jià)，有計(jì)劃、有選擇地接受目前的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而控制風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)控制內(nèi)部稅務(wù)操作規(guī)程，將風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受程度；利用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)機(jī)遇。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策包括：樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是企業(yè)管理層；建立并完善企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，保證信息的可靠性；完善內(nèi)部制度，保障稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效實(shí)施；密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)變化，并制定應(yīng)變措施；必要時(shí)主動(dòng)尋求稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，選擇合法的稅務(wù)代理為企業(yè)轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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