分公司 虧損所得稅分配表如何分配不應(yīng)征收所得稅？分公司賬務(wù)如何處理分公司賬務(wù)處理方式:1。分公司沒有獨(dú)立法人資格，所有對外債權(quán)債務(wù)由總公司承擔(dān)，我們公司在海外經(jīng)營不好分公司，2.總行以其凈資產(chǎn)(虧損金額)沖減確認(rèn)虧損。

咨詢情況描述:我單位某下屬單位分公司(獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅獨(dú)立納稅人)2007年12月注銷清算。清算虧損400萬，其中分公司還欠總公司1000萬。請問:1。-2/4萬元這個(gè)分支機(jī)構(gòu)的清算可以在我們總公司補(bǔ)嗎？補(bǔ)救措施是什么？2.新企業(yè)所得稅法在這個(gè)問題上有哪些規(guī)定？答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

第五十三條規(guī)定，企業(yè)依法清算時(shí)，以清算期間為一個(gè)納稅年度。第五十五條規(guī)定，企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清算收入，依法繳納企業(yè)所得稅。因此，根據(jù)上述規(guī)定，你公司為具有法人資格、獨(dú)立核算的企業(yè)所得稅納稅人，不屬于合并納稅企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定辦理注銷清算手續(xù)。

分公司賬務(wù)處理方式:1。分公司不具備獨(dú)立法人資格，其對外債權(quán)債務(wù)全部由總行承擔(dān)。但一般來說，分公司是相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)，在注銷時(shí)應(yīng)由總公司進(jìn)行清算，其資產(chǎn)、債權(quán)、未清償債務(wù)都應(yīng)接收。通過清算形成清算報(bào)表，確認(rèn)損益，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.總行以合并報(bào)表形式將其凈資產(chǎn)(虧損金額)與總行賬面上的撥款沖減，確認(rèn)虧損。

3.確認(rèn)虧損時(shí)，涉及到總公司和分公司的所得稅，要多和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系(尤其是總公司)。1.分公司稅務(wù)登記備案:1。分公司您可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要，自行登記為小規(guī)模納稅人或一般納稅人。2.增值稅和附加稅可以按照一般企業(yè)的申報(bào)方式正常申報(bào)。但特定行業(yè)的增值稅可以由總公司申報(bào)的除外。3、企業(yè)所得稅可以選擇獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算。選擇獨(dú)立核算分公司企業(yè)所得稅稅率25%，不享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選費(fèi)獨(dú)立核算的分公司企業(yè)所得稅每季度根據(jù)總公司所得稅分配表進(jìn)行申報(bào)。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)合并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得從境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的利潤中扣除，主要是為了避免出現(xiàn)同一虧損重復(fù)彌補(bǔ)，或者需要進(jìn)行復(fù)雜的回收補(bǔ)償或抵扣的現(xiàn)象。因此，根據(jù)不同國家境外所得稅抵免政策的要求，企業(yè)境外項(xiàng)目的虧損只能用境內(nèi)其他項(xiàng)目的利潤或以后年度的利潤彌補(bǔ)。同時(shí)，根據(jù)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》規(guī)定，如果企業(yè)同一納稅年度的境內(nèi)外所得之和為正，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的/123，456，789-2/和因上述結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)償限制發(fā)生的未補(bǔ)償部分(即不現(xiàn)實(shí)的/123，456，789-2/金額)可在以后本分支機(jī)構(gòu)無限期結(jié)轉(zhuǎn)。

分公司賬務(wù)處理方式:1。分公司不具備獨(dú)立法人資格，其對外債權(quán)債務(wù)全部由總行承擔(dān)。但一般來說，分公司是相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)，在注銷時(shí)應(yīng)由總公司進(jìn)行清算，其資產(chǎn)、債權(quán)、未清償債務(wù)都應(yīng)接收。通過清算形成清算報(bào)表，確認(rèn)損益，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.總行以其凈資產(chǎn)(虧損金額)沖減總行賬面撥款并確認(rèn)虧損。

應(yīng)該沒有所得稅。因?yàn)槟惴止緵]有“營業(yè)收入、員工工資、總資產(chǎn)”等因素來計(jì)算預(yù)繳所得稅。原因如下:1。根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測，1。有限責(zé)任公司虧損的，股東以其出資比例承擔(dān)虧損的責(zé)任；2.股份有限公司虧損，股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任；3.普通合伙企業(yè)虧損，合伙協(xié)議有約定協(xié)商決定而無約定比例的，協(xié)商不成的，按照實(shí)繳出資比例分?jǐn)偂６?、分析?xì)節(jié)公司是企業(yè)法人，具有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

公司股東濫用權(quán)利，給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。3.有哪些渠道可以彌補(bǔ)虧損？1.用次年稅前利潤彌補(bǔ)，用稅前利潤彌補(bǔ)的期限虧損為五年；2.以后年度用稅后利潤彌補(bǔ)，無償彌補(bǔ)虧損用適用所得稅后的利潤彌補(bǔ)；3.當(dāng)虧損以盈余公積彌補(bǔ)，且虧損以公司提取的盈余公積彌補(bǔ)時(shí)，由公司董事會(huì)提出，股東大會(huì)批準(zhǔn)。