對于影響利潤的暫時性差異，遞延所得稅確認的負債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費用”,定義:遞延所得稅負債是指基于應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間應(yīng)付給所得稅的金額,遞延所得稅負債由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生,遞延所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產(chǎn)負債的公式:資產(chǎn)交小稅,好的遞延所得稅。
采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算的所得稅，企業(yè)應(yīng)當在每個資產(chǎn)負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序:確定當期所得稅。好的遞延 所得稅。計算資產(chǎn)負債表中各種資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)；計算資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債的暫時性差異；識別將導致遞延-2/資產(chǎn)或遞延-2/負債的暫時性差異，無論是應(yīng)稅還是抵扣；將預(yù)期適用稅率乘以各種暫時性差異，計算出遞延-2/資產(chǎn)或負債的余額；遞延 所得稅資產(chǎn)或負債余額的變動確認為損益、權(quán)益或調(diào)整后商譽。
遞延所得稅當企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額出現(xiàn)計時差異時，為了調(diào)整會計差異，所得稅可從賬面利潤總額中提取作為利潤總額，按稅法規(guī)定計算。遞延 所得稅屬于資產(chǎn)類賬戶，借方多，貸方少，余額在借方。
3、 遞延 所得稅口訣是什么?遞延 所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產(chǎn)負債的公式:資產(chǎn)交小稅?！緦τ谫~面資產(chǎn)小于計稅基礎(chǔ)的部分，確定遞延 所得稅資產(chǎn)】，負債由小額稅收支付?！救绻~面負債金額小于計稅基礎(chǔ)，確定遞延 所得稅負債】【這兩個公式都可以有“逆定理”】，定義:遞延 所得稅負債是指基于應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間應(yīng)付給所得稅的金額。遞延 所得稅負債由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生，對于影響利潤的暫時性差異，遞延 所得稅確認的負債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費用”。比如會計折舊小于稅務(wù)折舊，導致資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)銷往國外，會影響利潤，所以-0 所得稅負債要調(diào)整為所得稅當期費用。
