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稅務(wù)局保險是什么，稅務(wù)局讓企業(yè)交得規(guī)費(fèi)和參保費(fèi)是什么

來源：整理 時間：2022-12-02 12:23:34 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，稅務(wù)局讓企業(yè)交得規(guī)費(fèi)和參保費(fèi)是什么

稅務(wù)局收的是稅，也有代收費(fèi)，例如代收殘疾人保證金，你說的規(guī)費(fèi)和參保費(fèi)是否合理，無法判斷，看你們地稅的規(guī)定了！如果交的是費(fèi)可以松動的。

稅務(wù)局讓企業(yè)交得規(guī)費(fèi)和參保費(fèi)是什么

2，機(jī)動車保險和同及發(fā)票是指什么

一張發(fā)票和一份保險合同
2009年新的機(jī)動車開票系統(tǒng)，增加了防偽稅控碼的打印，以便取得發(fā)票一方可以認(rèn)證抵扣！在打印出錯時，可在開票系統(tǒng)直接作費(fèi)發(fā)票（系統(tǒng)中有此功能，如找不到可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)）！然后重新開具發(fā)票！錯票注明作廢，交回稅務(wù)機(jī)關(guān)即可。

機(jī)動車保險和同及發(fā)票是指什么

3，我是新建公司怎么給公司員工上保險呢是去稅務(wù)局還是保險公司

社保去社保中心辦理，綜保去外勞力備案。打12333咨詢具體要帶些什么東西。
目前稅務(wù)機(jī)關(guān)還不具備社保代收功能，現(xiàn)在還得去社保機(jī)構(gòu)，或者找人事代理機(jī)構(gòu)代交。不過稅務(wù)代收社保就快實(shí)現(xiàn)了
先去社保部辦理相關(guān)登記手續(xù) 然后去地稅局辦理相關(guān)手續(xù)具體資料詢問相關(guān)部門 因?yàn)楦鞯赜兴煌囊部梢匀ツ銈儺?dāng)?shù)厣绫＞W(wǎng)站查詢辦理流程
帶上稅務(wù)登記證副本和要上保險人員的身份證復(fù)印件，到社保部門，社保部門辦好手續(xù)就會在稅務(wù)部門跟稅款一樣開票交款。

我是新建公司怎么給公司員工上保險呢是去稅務(wù)局還是保險公司

4，稅務(wù)局管飲食店保險

首先你要查明是否真實(shí)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，防止被騙，如果確實(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員那么這個行為是利用職權(quán)為他人謀取利益行為，你可以向紀(jì)律檢查委員會或監(jiān)察局反映
是社保嗎？ 如果是社保，廣東規(guī)定，地稅負(fù)責(zé)全責(zé)征收！~ 否則，就不會是稅務(wù)局管~ 另提醒，現(xiàn)在騙子很多，請注意！
現(xiàn)在騙子很多，請注意
你們是什么稅務(wù)局啊，電話多少，誰說的？？
稅務(wù)局沒有讓你上保險權(quán)力，只有讓你交稅的權(quán)力。
不要理會，稅務(wù)局是違法的。
我也沒有聽說過稅務(wù)局賣保險的，是不是收的稅呢？飯店可以買財產(chǎn)險，有風(fēng)險的時候可以抵擋。

5，稅收保金

稅收保金措施作為一種重要的稅款保障制度，比較經(jīng)常地被運(yùn)用于稅收事務(wù)的處理中，這對于保障國家稅款的及時定額入庫起到了重要的作用。但在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中，稅收保金措施卻很容易被不適當(dāng)?shù)貞?yīng)用，以致于給納稅人帶來極多不便。因此稅務(wù)機(jī)關(guān)在適用稅務(wù)保金措施時應(yīng)予以足夠的注意。　　1．稅收保金措施的運(yùn)用應(yīng)符合一定的條件：稅收保金措施的對象僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；必須是有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移或隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入等行為或跡象；必須在納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保的情況下，實(shí)施稅收保金措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。因而適用稅收保金措施應(yīng)嚴(yán)格遵守法律的規(guī)定，尤其是最后一條?！　?．稅收保金措施的適用應(yīng)為納稅人著想，從保護(hù)納稅人的合法權(quán)益的立場出發(fā)。比如，在實(shí)施扣押、查封等稅收保金措施時，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并在通知被執(zhí)行扣押、查封時必須開付收據(jù)和清單，以便有據(jù)可查；如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)已繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保金措施；如果因稅務(wù)機(jī)關(guān)采取保金措施不當(dāng)給納稅人造成實(shí)際損失，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。　　作為納稅人，如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為侵犯了其權(quán)利，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或向人民法院起訴，以保護(hù)自己的合法權(quán)益。
為預(yù)防欠稅而由稅務(wù)機(jī)關(guān)暫收的押金!

6，稅前扣除的保險有哪些

保險所賠付的金額是不需要扣任何稅的！是這個意思嗎？
一般而言，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)不得扣除，但根據(jù)具體情況，在6種情況下，企業(yè)支付的商業(yè)保險費(fèi)可稅前扣除。因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)?！蛾P(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》第一條，明確了企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險費(fèi)支出稅前扣除問題：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。人身意外傷害保險，是指以意外傷害而致身故或殘疾為給付保險金條件的人身保險。意外傷害是指外來的、突發(fā)的、非本意的、非疾病的使身體受到傷害的客觀事件。而交通意外險僅針對交通事故，一般指交通工具傾覆、出軌、墜落、沉沒、起火、爆炸、與其他物體碰撞造成的意外傷害。在交通工具內(nèi)部等其他原因造成的意外不在保障范圍內(nèi)，比如在地鐵站被擠落站臺、在公交車內(nèi)被精神病患者扎傷等。常見的企業(yè)因公出差人員意外傷害保險有隨票按次購買和按年統(tǒng)一購買兩種，現(xiàn)有稅收政策一般規(guī)定為，隨票按次購買的意外傷害保險費(fèi)可稅前扣除。分別不超過職工工資總額5%的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令2007年第512號)第三十五條第二款規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除?！蛾P(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除。參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)。企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)準(zhǔn)予扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十六條的規(guī)定：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。“財產(chǎn)”包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的各類財產(chǎn)。與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的財產(chǎn)保險支出，不得在稅前扣除。企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)準(zhǔn)予扣除，指的是按照《中華人民共和國保險法》及《財產(chǎn)保險公司保險條款 和保險費(fèi)率管理辦法》規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)。為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定：企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險可以扣除。依照國家有關(guān)規(guī)定，為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)，主要包括：建筑企業(yè)依照《建筑法》有關(guān)規(guī)定，為從事高危作業(yè)的職工辦理的意外傷害保險;煤礦企業(yè)依照《煤炭法》有關(guān)規(guī)定，為煤礦井下作業(yè)職工辦理的意外傷害保險等。此類保險費(fèi)范圍的大小、保險費(fèi)率的高低、投保對象的多少等都是有國家法律法規(guī)依據(jù)的，如《建筑法》第四十八條規(guī)定，建筑施工企業(yè)必須為從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害保險，支付保險費(fèi)?！睹禾糠ā返谒氖臈l規(guī)定，煤礦企業(yè)必須為煤礦井下作業(yè)職工辦理意外傷害保險，支付保險費(fèi)。法定扣除：企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)允許稅前扣除。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義及適用指南》解釋：一、企業(yè)按照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)，此類保險費(fèi)，其依據(jù)必須是法定的，即是國家其他法律法規(guī)強(qiáng)制規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)為其職工投保的人身安全保險費(fèi)。強(qiáng)制扣除：國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)可以稅前扣除;國家強(qiáng)制規(guī)定為從事高空、高壓、易燃、易爆、劇毒、放射性、高速運(yùn)輸、野外、礦井等高危作業(yè)人員辦理的團(tuán)體人身意外傷害保險或個人意外傷害保險。外企雇員境外保險費(fèi)作為支付給雇主的工資薪金。《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的雇員的境外保險費(fèi)有關(guān)所得稅處理問題的通知》規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照有關(guān)國家社會保險制度的要求，或者作為企業(yè)內(nèi)部福利或獎勵制度，直接為其在中國境內(nèi)工作的雇員(含在中國境內(nèi)有住所和無住所的雇員)支付或負(fù)擔(dān)的各類境外商業(yè)人身保險費(fèi)和境外社會保險費(fèi)，如向境外社會保險機(jī)構(gòu)和商業(yè)保險機(jī)構(gòu)支付的失業(yè)保險費(fèi)、退休金、儲蓄金、人身意外傷害保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅前扣除;但該境外保險費(fèi)作為支付給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)所得稅前扣除。國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他商業(yè)保險費(fèi)。此項(xiàng)規(guī)定是商業(yè)保險費(fèi)稅前扣除的兜底條款。對于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險費(fèi)，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》授予國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門相應(yīng)的權(quán)力，可以根據(jù)實(shí)際情況的需要。對于上述可稅前扣除的商業(yè)保險的范圍，稅法沒有明確的規(guī)定。兜底條款作為一項(xiàng)立法技術(shù)，它將所有其他條款沒有包括的、或者難以包括的、或者目前預(yù)測不到的，都包括在這個條款中。兜底條款是法律文本中常見的法律表述，主要是為了防止法律的不周密性，以及社會情勢的變遷性。兜底性條款的作用是能覆蓋所有未說到的內(nèi)容。有了這樣的條款,稅收政策法律才不會出現(xiàn)死角。需要提醒納稅人注意的是，由于部分商業(yè)保險費(fèi)稅收政策尚未做出具體規(guī)定，企業(yè)遇到此類問題時應(yīng)及時與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行口徑并據(jù)以進(jìn)行企業(yè)所得稅事項(xiàng)處理。
你好。保險費(fèi)是作為稅前列支的，也就是說，如果你的工資里面有保險費(fèi)，那么，保險費(fèi)是不作為稅收基數(shù)里面的。舉個例子說明，你的月薪待遇是1W，其中有1k的保險費(fèi)，那么，你實(shí)際納稅的是計算你這9k的稅款，那1k是刨除在外的。這個一般是指的社會保險，商業(yè)保險現(xiàn)在針對公司有政策，個人還沒有。希望我的回答可以幫助到你。

7，保險和稅收有什么關(guān)系

稅收與保險的關(guān)系 保險作為社會的穩(wěn)定器，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。它和國民經(jīng)濟(jì)各部門、各環(huán)節(jié)都有密切聯(lián)系，尤其與財政稅收的關(guān)系更為密切。 保險和稅收是社會后備基金的兩大來源。社會后備基金分為集中形式的后備基金、分散自保的后備基金和保險形式的后備基金三種。通過向投保人收取保費(fèi)形成的保險基金和國家以稅收形式集中的后備基金是社會后備基金中的重要組成部分，它們與分散自保的后備基金一起對 ...... 摘要：世界保險業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明，一國保險業(yè)發(fā)展水平的高低與其國家的相關(guān)稅收政策不無關(guān)系。本文通過借鑒西方一些國家對于保險產(chǎn)品的相關(guān)稅收規(guī)定，從理論和實(shí)踐兩個層面分析了稅收優(yōu)惠政策對保險需求和稅源造成影響的原因和結(jié)果，結(jié)合我國保險業(yè)的現(xiàn)狀提出政策建議，健全稅收法規(guī)，刺激保險需求的發(fā)展并同時為微觀主體的財務(wù)籌劃提供分析方法. 關(guān)鍵字：保險 稅收 壽險 所得稅 財務(wù)籌劃 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險 保險和稅收是經(jīng)濟(jì)生活中的兩個重要的現(xiàn)象。它們所屬的層次不同：其中保險是在微觀層面上的、投保人繳納保費(fèi)、保險人負(fù)責(zé)賠付保險金的一種經(jīng)濟(jì)活動；而稅收則是在宏觀層面上的、國家依據(jù)有關(guān)法律規(guī)章向納稅人收繳稅款的經(jīng)濟(jì)活動。盡管性質(zhì)和內(nèi)容不同，但它們之間有著密切的聯(lián)系，二者相互影響、相互制約，而且正是由于這種聯(lián)系使得對保險業(yè)不同的稅收政策會給一國稅源和保險需求產(chǎn)生重大影響。本文試將這種聯(lián)系及影響作一探討。 一、 保險與稅收關(guān)系的理論分析 保險與稅收的關(guān)系是相互的。一方面，保險作為社會穩(wěn)定器，擔(dān)負(fù)著經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，即其可以彌補(bǔ)各種自然災(zāi)害和意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失，幫助受損企業(yè)及時恢復(fù)生產(chǎn)，從而為稅收保證了課稅來源；當(dāng)然，保險業(yè)本身即為稅源之一，其中保險人的保費(fèi)收入、經(jīng)營所得以及某些投保人或被保險人的保險金所得都是稅法中規(guī)定的課稅對象；此外，保險人的保費(fèi)收入作為當(dāng)今社會資本總量的重要組成部分，若直接或間接地投資于其他行業(yè)，就會促進(jìn)其他行業(yè)的發(fā)展甚至是新興行業(yè)的產(chǎn)生，這也間接地擴(kuò)大了稅收來源。這對于現(xiàn)階段的我國具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 另一方面，一國的稅收政策尤其是針對保險行業(yè)的稅收政策對于該國保險業(yè)的影響既廣泛又深遠(yuǎn)。首先，稅率的高低不同會產(chǎn)生不同的作用。一般來說，一國若對保險公司實(shí)行較高的營業(yè)稅率或所得稅率，那么這將會減少其稅后利潤，從而也就減少了保險公積金的積累能力。由于保險公積金是保險償付能力的重要組成部分,因此,長此以往必然會影響到保險公司的償付能力。這有礙保險市場主體的培育和保險市場的穩(wěn)定。其次，稅收的歧視政策將會產(chǎn)生不同的效果。如果一國針對內(nèi)外資保險企業(yè)實(shí)施不同的所得稅率，那么這將破壞保險市場秩序的重要基礎(chǔ)——公平競爭，競爭的不公平影響了規(guī)范有序的保險市場的建立；而一國若對所有種類保險業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的稅率，那么將難以體現(xiàn)國家對各險種的政策導(dǎo)向,使保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策難以配合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃,適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的需要，同時也不利于保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的完善。再次，對企業(yè)和居民購買保險有無稅收優(yōu)惠政策,將會影響保險需求的有效擴(kuò)大。如果一國企業(yè)和居民購買保險的保費(fèi)可以作為費(fèi)用項(xiàng)目從其收入所得中扣除，保險金可以不予列入其收入所得之中，那么這將會激發(fā)企業(yè)和居民購買保險的熱情，從而擴(kuò)大保險的有效需求。 從以上分析可以看出，保險與稅收之間相互作用的結(jié)果主要影響到作為課稅源泉的稅源和作為保險業(yè)發(fā)展動力的保險需求兩個方面。而對保險業(yè)的稅收政策則是這種相互作用的主要動因。若一國為了增加稅收收入，則可能提高稅率，但這樣就會抑制保險業(yè)的發(fā)展，甚至可能在長期內(nèi)對其他稅源有影響；若一國為了促進(jìn)保險業(yè)的發(fā)展，那么可能會降低稅率、出臺稅收優(yōu)惠政策，以刺激保險需求和保險業(yè)的發(fā)展，但這樣可能在短期內(nèi)會減少稅收收入。由此可見，稅源與保險業(yè)發(fā)展及保險需求之間存在既對立又統(tǒng)一的關(guān)系。從長遠(yuǎn)來看，二者之間存在相互促進(jìn)的關(guān)系。因此最優(yōu)的策略是在保證一定稅源的情況下盡量的給予保險業(yè)以優(yōu)惠政策，達(dá)到既促進(jìn)保險需求和保險業(yè)的發(fā)展，又在保證保險業(yè)一定發(fā)展速度的前提下，盡量增加征稅來源的目的。 二、 保險稅收政策對保險需求和財政收入的實(shí)證分析 1、保險稅收政策對保險需求影響的實(shí)證分析 在稅收體制健全完善的國家，國民養(yǎng)成了納稅的風(fēng)氣，同時尋求合理避稅的方法。他們關(guān)心稅收的原因主要是出于自身的利益考慮。如果國家為保險產(chǎn)品提供的稅收優(yōu)惠有利于納稅人的財務(wù)籌劃，作為理性的經(jīng)濟(jì)人，必然加大對該類產(chǎn)品的消費(fèi)。 舉例來看，在養(yǎng)老保險具有延期支付所得稅的好處情況下，由于在大多數(shù)國家個人一般所得稅率采用超額累進(jìn)稅率。通常一個人在工作期間的收入會高于退休的收入，因而他可能部分收入存在個人退休金帳戶（IRA），而IRA的年金能夠抵減應(yīng)稅收入，這就降低了個人工作期間的所得稅應(yīng)稅收入。當(dāng)個人退休后從該帳戶領(lǐng)取現(xiàn)金時，個人收入通常低于工作期間的收入水平，會采用較低的稅率進(jìn)行納稅。 納稅人在為自己作財務(wù)籌劃時一定會將資金用于購買養(yǎng)老保險，從而擴(kuò)大了保險需求。關(guān)于投保方所獲得的保險賠款是否納稅的問題，《中華人民共和國稅法》規(guī)定，個人所獲賠款可以在計算應(yīng)納稅所得額之前扣除，即對保險賠款免征個人所得稅。如甲某為自己新購的使用期限為10年、價值十萬的汽車購買了保險，在使用了一年以后該車被盜。保險公司按直線法折舊后支付給甲某8萬元賠款。這8萬元是保險公司對甲某所遭受的損失進(jìn)行的補(bǔ)償，而非甲某的收入，因而免稅也在所應(yīng)當(dāng)。 我國不久即將開征的遺產(chǎn)稅也會刺激人們對人壽保險的需求。遺產(chǎn)稅與其它稅收除了在性質(zhì)上有所不同以外，其特殊性在于遺產(chǎn)稅要求其納稅人必須具有繳納稅款的能力。所謂繳納稅款的能力是指遺產(chǎn)的繼承人在接受遺產(chǎn)時就必須備有足夠的納稅款項(xiàng)。也就是說，遺產(chǎn)繼承人不能用所繼承的遺產(chǎn)繳納稅款，繼承人必須在全部繼承財產(chǎn)過戶登記辦理完畢以后，包括繳納遺產(chǎn)稅稅款之后，才有權(quán)處分其所繼承的財產(chǎn)。因此，繼承人必須先籌措一筆資金以繳納稅款，然后才能得到所繼承的遺產(chǎn)。遺產(chǎn)被繼承人生前購買人壽保險，可以使這一問題迎刃而解。舉例來看：世界上其它國家如美國、日本等國家，遺產(chǎn)稅實(shí)行的都是高額累進(jìn)稅率，一般在40％以上。按照這個稅率，如果將一幢漂亮的房子留給子女，很可能出現(xiàn)因繳不起遺產(chǎn)稅而不得不將其賣掉或放棄繼承。但如果父母留給子女的不僅有房產(chǎn)，還有以父母為被保險人的高額的人壽保險保單，結(jié)果就大不相同了。 我們看到,同樣是儲蓄，存在銀行和存在保險公司，就會有如此大的差別。由此可見，將部分財產(chǎn)透過保險公司可合法地規(guī)避一筆不小的稅款，并可以利用保險賠償金繳納遺產(chǎn)稅，避免了由于現(xiàn)金不足變賣資產(chǎn)所造成的財產(chǎn)損失，最大程度地保全了資產(chǎn)。 2、保險稅收政策對財政收入影響的實(shí)證分析 保險稅收政策對財政收入的實(shí)際影響是多層面的。首先，針對投保人的保險稅收政策主要涉及個人所得稅及與其相關(guān)的遺產(chǎn)稅。個人所得稅既包括投保人購買社會保險及企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險時所繳納的保費(fèi)的稅收減免，也函蓋了由于受益人獲得保險金賠償或給付的稅收減免，及受益人獲得保險金賠償或給付的稅收減免政策而給財產(chǎn)繼承人繳納遺產(chǎn)稅所帶來的相關(guān)影響。 首先，關(guān)于保費(fèi)的稅收減免，財政部和國家稅務(wù)局在1997年頒布的財稅字1997144號文件規(guī)定：企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)交付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收所得稅。意即無論是企業(yè)還是個人，他們繳納的社會保險費(fèi)都可以稅前列支、計入企業(yè)經(jīng)營成本。社會保障制度的建立是國家實(shí)施社會政策和勞動政策，以保障國民的基本生存需要、穩(wěn)定社會秩序的立國之計。雖然表面看來國家財政減少了一部分稅收收入，實(shí)際上國家財政不是收入減少了，而是支出減少了，因?yàn)橹С鰷p少額大于收入減少額。支出減少主要體現(xiàn)在社會救濟(jì)、醫(yī)療費(fèi)用等方面。這些費(fèi)用由社會保險來解決。社會保險費(fèi)由企業(yè)、個人和國家三方共同負(fù)擔(dān)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的保費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)所得稅免稅辦法可以鼓勵那些經(jīng)濟(jì)效益良好的企業(yè)通過為其職工購買養(yǎng)老商業(yè)保險，既為職工提供了高水平的養(yǎng)老保障，減輕國家的后顧之憂，也使得保險需求擴(kuò)大，從而使財政對保險企業(yè)的營業(yè)稅征收數(shù)額增加。社會保障制度保障大多數(shù)國民的生老病死問題通過保險這種互助合作的方式得到解決。因此，免征企業(yè)和個人社會保險費(fèi)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的個人所得稅，對財政收入的影響是形式上減少、事實(shí)上增加。 其次，對于保險受益人所獲得的賠償或給付保險金減免所得稅，在刺激國民的保險需求，提高保險企業(yè)的營業(yè)收入，增加財政營業(yè)稅收收入的同時,使不幸身故的被保險人的家屬得到足以繼續(xù)生活的資金支持,從而減輕國家的民政救濟(jì)負(fù)擔(dān)特別是遺產(chǎn)稅的開征，能夠極大的刺激由于壽險保險金的所得稅免征特點(diǎn)及遺產(chǎn)繼承人在獲得遺產(chǎn)所有權(quán)之前必須繳納一筆可觀的遺產(chǎn)稅的需要，如一個擁有200萬資產(chǎn)(包括它的不動產(chǎn)、動產(chǎn)、證券、金銀珠寶、古董、商標(biāo)權(quán)、印書版權(quán)等)的人，按照10％的稅率，需要繳納的遺產(chǎn)稅為20萬元，而且要求繳納現(xiàn)金。這樣，無疑會使得大約占我國13億人口0.5％比例的需要繳納遺產(chǎn)稅的500萬左右（考慮農(nóng)民因素減去一定比例）的富人成為保險公司的準(zhǔn)客戶群，因?yàn)閾碛匈Y產(chǎn)的人可以通過為自己購買人壽保險（即遺產(chǎn)被繼承人以自己為被保險人），并指定遺產(chǎn)繼承人為保單受益人的辦法，來解決巨額的遺產(chǎn)稅現(xiàn)金繳納問題。這是由于在已購買人壽保險的遺產(chǎn)被繼承人身故后，保險公司必須在保單受益人報案之日起60天－70天內(nèi)將保險金以現(xiàn)金方式支付給保單受益人即遺產(chǎn)繼承人。這樣，若按照200萬資產(chǎn)為起征點(diǎn)，采取30％、40％、50％、60％累進(jìn)稅制，則500萬富人平均每人需購買的保險金額（即被保險人也就是遺產(chǎn)被繼承人身故時，保險公司給付的保險金）為60萬元。假設(shè)保費(fèi)繳納期限都是十年，保險公司的預(yù)定利率為2.5%,則以大約每人年繳保費(fèi)10萬元計，這對于財政來說，不僅可以保證遺產(chǎn)稅的順利征收,、保險公司10年增加5000億的保費(fèi)收入，而且還創(chuàng)造出一筆可觀的保險公司營業(yè)稅(金融保險業(yè)的營業(yè)稅率是5%)收入，具體計算10年中財政可得到靜態(tài)營業(yè)稅收入數(shù)額為:(10萬元X500萬個投保人X5%)X10(年)=2500億元 可見，對保險業(yè)的稅收優(yōu)惠，不僅利民，而且富國，是國家、個人都獲益的雙贏之策。 三、 我國保險稅制的現(xiàn)狀 (一)我國現(xiàn)行的保險稅制 我國現(xiàn)行的保險稅制1983年后逐步建立起來。根據(jù)現(xiàn)行稅法，國家對保險業(yè)主要征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅兩大稅種，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等小稅種。1、營業(yè)稅，其計稅依據(jù)為全部保費(fèi)收入。實(shí)行分保業(yè)務(wù)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去支付給分保人的保費(fèi)的余額為營業(yè)稅計稅依據(jù)。保險業(yè)與其他金融業(yè)統(tǒng)一按8%的稅率計征。稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在三個方面：第一，農(nóng)業(yè)保險免稅；第二，保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)稅；第三，出口信用保險業(yè)務(wù)不作為境內(nèi)提供的保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。2、企業(yè)所得稅，中、外資適用不同稅法。中資保險公司適用33%的稅率,外資保險公司適用15%的稅率,壽險公司免征企業(yè)所得稅。3、印花稅，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)按保險費(fèi)收入的1‰貼花,對農(nóng)業(yè)保險合同免稅。4、城市維護(hù)建設(shè)稅，只適用于中資保險公司,外資保險公司免稅。 （二）我國現(xiàn)行保險稅制的弊端 從上可以看出，我國保險稅制體現(xiàn)了一定的國家政策導(dǎo)向：為減輕農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的負(fù)擔(dān),對國家扶持的農(nóng)業(yè)保險提供較多的稅收優(yōu)惠；對具有社會保障功能的險種如返還性人身保險等險種減免所得稅、營業(yè)稅和印花稅。但是，我國現(xiàn)行的與保險相關(guān)的稅收政策也存在著弊端：首先，稅負(fù)不公平。中外保險公司在營業(yè)稅、印花稅方面差別較小，在企業(yè)所得稅和城建稅方面表現(xiàn)的稅負(fù)差別卻很大。 1、稅率不同。中、外資保險公司分別適用兩套企業(yè)所得稅法，而兩套所得稅法在具體規(guī)定上存在不少差別，導(dǎo)致中、外資保險公司在稅負(fù)方面產(chǎn)生巨大的差距。外資保險公司享有“免二減三”的稅收優(yōu)惠,即使過了五年減免期,也按15%的所得稅率征稅；而中資保險公司所得稅現(xiàn)在統(tǒng)一為33%，中資公司的高稅負(fù)同實(shí)力雄厚的外資公司競爭，顯然有失公允。 2、稅基不同。中、外資保險公司繳納的所得稅在計稅工資、職工福利費(fèi)、捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等方面的規(guī)定都有所不同。總的來說，對外資公司稅收條件比較寬松，而對中資公司相對來說就比較苛刻。 目前，中資公司計稅工資的人均月扣除最高限額為550元，個別經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)(省級)可在不高于20%的幅度內(nèi)報國家財政部審定調(diào)高，職工福利費(fèi)按計稅工資的14%計算扣除；而外資公司給職工的工資和福利費(fèi)無此項(xiàng)規(guī)定，只須報送支付標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后即準(zhǔn)予列支。 在捐贈支出方面,中資保險公司用于公益、救濟(jì)性的捐贈支出在不超過公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的1.5%的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除(其它非金融性中資企業(yè)為3%)，超過部分不得扣除；外資保險公司用于公益、救濟(jì)性的捐贈可以作為當(dāng)期費(fèi)用全部列支。 在固定資產(chǎn)折舊方面,規(guī)定中資保險公司折舊殘值一般應(yīng)不高于原價的5%，而外資保險公司折舊殘值應(yīng)不低于原價的10%。（4）在業(yè)務(wù)招待費(fèi)方面,中資公司按全年?duì)I業(yè)收入劃分為1500萬元以下(不含)、1500萬元到5000萬元(不含)、5000萬元到1億元(不含)和1億元以上四檔，處于不同區(qū)間的營業(yè)收入部分分別適用5‰、3‰、2‰和1‰的扣除限額；而外資保險公司按全年業(yè)務(wù)收入劃分為兩檔，全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的10‰，全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的5‰，扣除標(biāo)準(zhǔn)明顯比中資保險公司要高。 3、外資保險公司可享受再投資退稅。外資保險公司將從公司經(jīng)營取得的利潤直接再投資于該公司，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的,可退還其投資部分已繳納所得稅的40%稅款。4、中資保險公司要交納附加于營業(yè)稅的城市維護(hù)建設(shè)稅，而對外資保險公司免征城市維護(hù)建設(shè)稅。其次，稅負(fù)偏重。83年稅制改革以前，國家一度將保險業(yè)作為特種行業(yè)，征收55%的企業(yè)所得稅，一半上繳中央財政，另一半上繳地方財政；同時征收15%的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，5%的營業(yè)稅。稅制改革后，人保公司適用55%的企業(yè)所得稅，太平洋保險公司適用33%的企業(yè)所得稅，平安保險公司則為15%，同時征收5%的營業(yè)稅和15%的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；1997年初,中資保險公司統(tǒng)一所得稅率為33%，但營業(yè)稅相應(yīng)地從5%上調(diào)到8%，實(shí)際稅負(fù)依然居高不下。我國保險業(yè)與其他金融業(yè)一起適用8%的營業(yè)稅率，比郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、建筑安裝業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)適用的3%和服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)適用的5%都高。而且保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)是保費(fèi)收入,而保費(fèi)收入中有相當(dāng)一部分是要以賠款或給付的方式給被保險人的，這一點(diǎn)與金融業(yè)以存貸利差為計稅依據(jù)并不相同，所以保險業(yè)實(shí)際稅負(fù)比金融業(yè)還要高。保險業(yè)適用的印花稅稅率也很高，并且印花稅是以保費(fèi)收入為計稅依據(jù)，實(shí)際稅負(fù)更高。在市場日愈開放、競爭日趨激烈的情況下，保險業(yè)的高稅負(fù)無疑加大了保險業(yè)的行業(yè)風(fēng)險，這與我國保險業(yè)水平還很低、保險市場前景廣闊、需要進(jìn)一步鼓勵發(fā)展明顯相悖 4、 我國的稅法和稅收相關(guān)規(guī)定對保險產(chǎn)品的稅收規(guī)定不明確 《中華人民共和國個人所得稅法》自1980年9月通過，經(jīng)過1993年的修訂，對保險產(chǎn)品的相應(yīng)稅收規(guī)定也僅限于在個人所得稅允許抵扣應(yīng)稅收入的第四條規(guī)定“保險賠款可免納個人所得稅”。從字面上理解“保險賠款”單指財產(chǎn)保險中由于保險標(biāo)的滅失和損壞所獲得的保險金賠付，而不包括壽險類產(chǎn)品給付性質(zhì)的保險金。即對于壽險產(chǎn)品的保險金給付沒有相應(yīng)的規(guī)定。雖然在實(shí)際運(yùn)作過程中，保險金的給付并沒有收取所得稅，即將其視為免稅項(xiàng)目。但這并不是由于稅收優(yōu)惠政策造成的，而是由于法律上的不作為。含糊的條例形成了征收上的灰色地帶，這些都不利于政策引導(dǎo)。同時影響了保險需求的有效擴(kuò)大，未能為將人們儲蓄中具有保險因素的部分轉(zhuǎn)向保險市場提供必要的政策環(huán)境。 （三）國家在加緊制訂相關(guān)的法規(guī) 2001年6月1日國家稅務(wù)總局發(fā)布<了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對高收入者個人所得稅征收管理的通知》對9類高收入行業(yè)和單位，9類高收入個人作了詳細(xì)的規(guī)定。西方國家早已開征遺產(chǎn)稅，荷蘭的遺產(chǎn)稅征收歷史迄今已有404年的歷史。我國人均收入差額日益擴(kuò)大，遺產(chǎn)稅的征收勢在必行。據(jù)《中國經(jīng)濟(jì)時報》報道，國家稅務(wù)部門已表示開征遺產(chǎn)稅已板上釘釘，財政部有關(guān)官員透露，遺產(chǎn)稅草案起草已完畢，已報請國務(wù)院審批，這說明距離遺產(chǎn)稅的征收為期不遠(yuǎn)。至于稅率美國在37%與50%之間，英國最高情況曾達(dá)90%。這就是說無論對高收入者還是低收入者，遺產(chǎn)計劃勢在必行，壽險產(chǎn)品必在選擇之列。遺產(chǎn)稅的征收必將加大我國對于死亡險的需求，同時社會將呼吁關(guān)于死亡險的稅收規(guī)定的出臺。作者：中國人民大學(xué)中國財政金融政策研究中心王穎揚(yáng)明周楷奉 來源：中國人民大學(xué)中國財政金融政策研究中心
對保險公司取得的保費(fèi)收入要依法征收營業(yè)稅。這就是二者的聯(lián)系。
文章TAG：稅務(wù)局保險是什么稅務(wù)稅務(wù)局保險

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