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資產轉讓要交什么稅，轉讓固定資產要交什么稅

來源：整理時間：2022-12-12 04:13:47 編輯：金融知識手機版

1，轉讓固定資產要交什么稅

低于原價出售，不用交稅了。借：固定資產清理　　　9　　累計折舊　　　　　15貸：固定資產　　　　　24借：銀行存款　　　　　7營業(yè)外支出　　　　2　貸：固定資產清理　　　9

轉讓固定資產要交什么稅

2，固定資產轉讓交增值稅稅率多少呢

固定資產轉讓交增值稅稅率是17%?，F(xiàn)行增值稅一般貨物和勞務的稅率17%。

一般納稅人可以按進項稅抵扣，發(fā)生多少抵扣多少。小規(guī)模納稅人不可以抵扣。

固定資產轉讓交增值稅稅率多少呢

3，資產整體轉讓涉及哪些稅原單位與新單位

你說的屬于單位改制，像這種國有企業(yè)的改制是涉及的應該是營業(yè)稅、個人所得稅，屬于免征范疇，不需要繳納稅款的。不過這個需要稅務局備案，你們應該要收集改制的政策，如2006年改制優(yōu)惠政策、2009年上級主管部門要求注銷事業(yè)單位等。有上級的批文會使問題簡單化。整個過程中稅務局可能會追繳你們這幾年的欠稅。詳情您可以撥打12366納稅服務熱線咨詢，或者直接去找地方稅政科。

增值稅、稅金及附加、營業(yè)稅、土地使用稅、土地增值稅、印花稅、房產稅、所得稅

資產整體轉讓涉及哪些稅原單位與新單位

4，固定資產轉讓要繳納哪些稅

1、銷售使用過的固定資產同時具備以下三個條件的免征增值稅。第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產目錄所列貨物；第二、企業(yè)按固定資產管理，并確以使用過的貨物；第三、銷售價格不超過其原值的貨物。其中有一個條件不具備就屬于財稅[2002]29號文件所說的“應稅固定資產”按照4%的征收率減半征收增值稅。 2、企業(yè)銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、游艇、摩托車，售價超過原值的，按4%的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。 3、銷售不動產（銷售建筑物或構筑物、銷售其他土地附著物）按照5%的稅率征收營業(yè)稅。

5，固定資產轉讓要繳納哪些稅

固定資產有好幾種形式，我們分開來講1，不動產及土地，這種以建筑物為主，有時同土地一起轉讓，這時納稅義務人就需要交5%的營業(yè)稅，視轉讓增值額的大小要交土地增值稅，當然還有城健稅，教育費附加。2，動產，這種以設備，車輛為主，這種情況下可能就要交增值稅，但不會交營業(yè)稅了，如小轎車，如果售價高于原值，就要交2%的增值稅，有些設備也屬于應稅的設備，這些增值稅是純稅，不得抵扣進項的。當然還有城健稅，教育費附加。上面兩者也要交印花稅，按產權轉讓金額的萬分之五交納

固定資產有好幾種形式，我們分開來講 1，不動產及土地，這種以建筑物為主，有時同土地一起轉讓，這時納稅義務人就需要交5%的營業(yè)稅，視轉讓增值額的大小要交土地增值稅，當然還有城健稅，教育費附加。 2，動產，這種以設備，車輛為主，這種情況下可能就要交增值稅，但不會交營業(yè)稅了，如小轎車，如果售價高于原值，就要交2%的增值稅，有些設備也屬于應稅的設備，這些增值稅是純稅，不得抵扣進項的。當然還有城健稅，教育費附加。

6，轉讓固定資產如何交稅

轉讓固定資產參照銷售使用過的固定資產需要交稅，如果是2009年1月1日以前購買的固定資產按2%的稅率交納增值稅?！　「剑?.銷售不得抵扣的固定資產按簡易辦法征稅。一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。不得抵扣的固定資產包括：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，但不包括既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產；非正常損失的固定資產；非正常損失的在產品、產成品所耗用的固定資產；國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用固定資產，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！　?.銷售其他固定資產視是否已抵扣區(qū)別征稅。自2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：（1）納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；（2）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%的征收率減半征收增值稅；（3）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%的征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。　　小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產如何納稅　　小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。、銷售額=含稅銷售額/（1+4%）應納稅額=銷售額×4%/2一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行：銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅； 2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應納稅額=銷售額×2% 3.非增值稅納稅人轉讓固定資產，稅款計算同小規(guī)模納稅人。4.自然人轉讓固定資產，不征收增值稅。

轉讓固定資產參照銷售使用過的固定資產需要交稅，如果是2009年1月1日以前購買的固定資產按2%的稅率交納增值稅?！　「剑?.銷售不得抵扣的固定資產按簡易辦法征稅。一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。不得抵扣的固定資產包括：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，但不包括既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產；非正常損失的固定資產；非正常損失的在產品、產成品所耗用的固定資產；國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用固定資產，納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。　　2.銷售其他固定資產視是否已抵扣區(qū)別征稅。自2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：（1）納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；（2）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%的征收率減半征收增值稅；（3）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%的征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅?！　⌒∫?guī)模納稅人銷售使用過的固定資產如何納稅　　小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。http://www.goldenfinance.com.cn/

7，轉讓企業(yè)產權須繳納哪些稅

針對整體資產轉讓的模式在實務中運用所碰到的問題，結合下面兩個案例進行詳細分析如下： [案例分析1]某民營房地產綜合開發(fā)企業(yè)A公司為了構建房地產開發(fā)的全新平臺，擬先進行架構重組，再通過在證券市場買殼實現(xiàn)上市，A公司之所以要在收購前進行架構重組，是由于A公司以前年度購入的土地儲備以及其他投資性房地產均按歷史成本法入賬，各項固定資產相對于現(xiàn)時市場價格屬低估，其中，A公司賬面資產為2億元人民幣，負債為1億元人民幣，凈資產為1億元人民幣，經評估后的A公司資產為2.8億元人民幣，負債為1億元人民幣，凈資產達到1.8億元人民幣，而A公司擬收購的殼公司股權價值為1.5億元人民幣，A公司的賬面凈資產無法滿足《公司法》關于對外投資不能超過凈資產50%的規(guī)定，為了完成該交易以及在下一步將A公司注入上市公司時充分體現(xiàn)其真實的市場價值，公司在充分考慮減少交易稅負條件下形成了以下的重組方案： A公司先成立一家注冊資本為50萬元的有限公司P公司，作為收購主體，然后用A公司的全部經營性資產和負債經評估增值后對P公司進行增資，A公司隨之成為P公司的控股股東。P公司因注入評估增值后的A公司的所有資產和負債，其凈資產符合了《公司法》對外投資的要求，在此基礎上，P公司繼續(xù)通過其整體資產向目標上市殼公司的控股股東進行增資擴股，通過控制該上市殼公司的控股股東間接控制上市公司，A公司和P公司上述兩次資產交易同時經當?shù)囟悇諜C關審核確認，同意對上述改組比照整體資產轉讓交易處理，根據(jù)國稅發(fā)［2000］118號文的規(guī)定?；作為整體資產轉讓交易的接受企業(yè)支付的交換額中，除接受企業(yè)股權以外的現(xiàn)金、有價證券，其他資產不高于所支付的股權的票面價值20%的，經稅務機關審核確認轉讓企業(yè)可暫不計算確認資產轉讓所得或損失（見表1）。 [案例分析2]某外資甲公司擬收購某民營乙公司，經營木材部分業(yè)務及相關資產，經評估確認，甲公司經營木材部分的資產負債情況如下：流動資產為1000萬元人民幣，房屋建筑物原值1000萬元，評估價值為1500萬元人民幣，生產設備原值1000萬元人民幣，評估價值為1500萬元人民幣，資產總額經評估合計為4000萬元人民幣，負債總計1000萬元人民幣；所有者權益經評估合計為3000萬元人民幣。甲公司與乙公司經談判協(xié)商后，形成了三個收購方案：方案一，甲公司以現(xiàn)金3000萬元收購該部分資產及相關業(yè)務，乙公司承諾不再經營木材業(yè)務；按照稅法規(guī)定，該方案乙公司應繳納相關的營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，其中轉讓房屋及建筑物和生產設備應按銷售不動產的規(guī)定繳納5%的營業(yè)稅，土地增值稅由于增值額占扣除項目比例未超過50%，因此適用稅率為30%，由于生產設備轉讓價超過原值，因此增值稅稅率為4%減半，即按2%繳納，而所得稅稅率則為33%。因此乙公司在轉讓過程中所承擔的稅負為545.925萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%+（3000-2000-150-127.5）*33%]。方案二，乙公司將木材部分相關的資產和負債放入一家獨立核算的分支機構，同時乙公司成立一家注冊資本為50萬元的有限公司——丙公司作為被收購主體，然后用這個獨立核算分支機構的全部經營性資產和負債經評估增值后對丙公司進行增資，甲公司最后收購增資后的丙公司。由于符合稅法對企業(yè)利用非貨幣性資產對外投資以及符合國稅發(fā)［2000］118號文關于整體資產轉讓中轉讓企業(yè)暫不計算確認資產轉讓所得或損失的規(guī)定，因此該整體資產轉讓的過程不用計繳營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，但甲公司收購乙公司持有的丙公司股權時，乙公司則需依法繳納股權轉讓所得稅330萬元[（3000-2000）*33%]。方案三，與方案二大致相同，不同之處在于甲公司選擇收購丙公司的所有資產和負債，根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號《關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合國稅發(fā)[2000]118號文規(guī)定的整體資產轉讓行為，其接受企業(yè)取得的轉讓企業(yè)的資產的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調整，因此丙公司在轉讓該等資產和負債時，就不需要對該評估增值部分繳納所得稅，但相關的營業(yè)稅、土地增值稅和增值稅則應依法征收，稅負為307.5萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%]。因此，乙企業(yè)在考慮稅負較少的情況下最終選擇了方案三（詳見表2）。上述兩個案例很好地說明了企業(yè)若能靈活運用整體資產轉讓的交易方式，能夠在很大程度上降低重組帶來的稅務負擔。但在實際操作中應注意以下幾個方面： 1.交易必須是整體性資產的轉讓，資產轉讓方如果是一家控股公司，在實際操作中可以將擬交換的控股子公司改造為獨立核算的分支機構。如果轉讓的是一項業(yè)務的資產和負債，則可以將該項資產和業(yè)務放入一家獨立核算的分支機構，構造符合整體資產轉讓條件的交易標的。 2.應格外注意整體資產轉讓的臨界點，20%的突破將會給交易帶來重大影響，充分利用該所得稅優(yōu)惠政策來設計交易方案。 3.在實施架構重組前須與當?shù)囟悇諜C關進行溝通并取得一致的共識。由于整體資產轉讓涉及面比較廣，在實際操作中限制條件較多，因此在實施重組前及實施后與稅務機關進行充分的溝通是成功實施的關鍵，況且國稅發(fā)［2000］118號文規(guī)定，如整體資產轉讓企業(yè)和接受企業(yè)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，則應報國家稅務總局審核確認。 4.資產接受方可以按照評估價格入賬并計提折舊、攤銷或結轉成本，資產增值部分在稅務處理中可得到認可；根據(jù)國家稅務總局國稅發(fā)[2003]45號《關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號文）第四條第（二）款規(guī)定，整體資產轉讓企業(yè)暫不確認資產轉讓所得或損失的整體資產轉讓改組，接受企業(yè)取得的轉讓企業(yè)的資產的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調整。由于資產增值在稅務處理中能夠得到稅務機關的認可，因此企業(yè)應利用資產重估的機會充分將資產增值予以體現(xiàn)，合理地利用該優(yōu)惠政策為重組后的企業(yè)帶來適當?shù)亩愂諆?yōu)惠。 5.若企業(yè)希望通過整體資產對目標公司增資擴股的方式取得上市公司的控制權，則應適當?shù)乩@過上市公司增資擴股受證券法規(guī)限制的規(guī)定。如上述案例一中的P公司，P公司最終選擇了對上市殼公司的控股公司進行增資擴股，通過控制上市公司的控股股東來間接完成對上市公司的并購，這是因為如直接對上市殼公司進行增資擴股將很大程度上受到證券法規(guī)的限制，操作難度大、操作程序非常復雜。因此，選擇適當?shù)乩@過上市殼公司，通過對其控股股東增資擴股的方式來達到并購該上市殼公司的目的。由于整體資產轉讓所享有的稅收優(yōu)惠是稅法中設定限制條件較多的一條，因此企業(yè)應審慎考慮上述所列的幾個方面，靈活運用整體資產轉讓不確認資產轉讓所得并且不需要繳納資產轉讓所得稅的優(yōu)惠政策，為企業(yè)的架構重組和并購交易實現(xiàn)現(xiàn)金流出量的最小化和稅負流出的最大節(jié)省發(fā)揮其應有的作用。

文章TAG：資產轉讓要交什么稅資產資產轉讓轉讓

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