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基層稅務(wù)分局如何加強內(nèi)控制度，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

來源：整理 時間：2022-12-28 00:58:27 編輯：金融知識 手機版

1，如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

有現(xiàn)成的《稅收管理員制度》，只要認真嚴格地執(zhí)行就可以了。
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如何搞好稅務(wù)所管理員內(nèi)控機制建設(shè)

2，作為一個財務(wù)基層管理人員如何增強稅務(wù)籌劃資金運營內(nèi)部控制

這四個方面涉及面非常廣，作為基層管理人員，只有專攻其一，才能有所為。就目前而言，作稅務(wù)籌劃最容易出成果；作資金運營最容易出成績；內(nèi)部控制需要的是全面了解企業(yè)運營，作為新手，不好參與，但可以通過流程、規(guī)章制度先了解；至于財務(wù)管理就比較籠統(tǒng)了，其實除了傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)，其他與財務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)都可以稱為財務(wù)管理的一部分

作為一個財務(wù)基層管理人員如何增強稅務(wù)籌劃資金運營內(nèi)部控制

3，如何提升基層稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的質(zhì)效

提升稅收風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)效的對策　?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，強化稅收風(fēng)險管理工作意識。針對風(fēng)險管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風(fēng)險管理工作重要性的宣傳和學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認識，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風(fēng)險應(yīng)對工作作為一項長期性、持續(xù)性的工作來抓，要對此項工作充滿信心及肯定，應(yīng)對人員應(yīng)理性、客觀的面對風(fēng)險任務(wù)。實施稅源專業(yè)化管理，必須以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，而風(fēng)險應(yīng)對工作則是保障風(fēng)險管理工作高效順暢運行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實行專業(yè)化管理，實現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效?！　。ǘ┘訌姂?yīng)對能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風(fēng)險應(yīng)對工作就是一句空話。做好此項工作，一是要加強稅收風(fēng)險應(yīng)對方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，要讓風(fēng)險應(yīng)對人員掌握納稅提醒、納稅評估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計算機操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財務(wù)知識等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風(fēng)險應(yīng)對工作的順利開展。三是針對稅收風(fēng)險管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓(xùn)，讓應(yīng)對人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點成因，使應(yīng)對人員更好的掌握應(yīng)對案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對質(zhì)量的突破口?！　。ㄈ┻M一步完善稅收風(fēng)險應(yīng)對機制。一是建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險應(yīng)對標準及操作指南，確保風(fēng)險應(yīng)對工作標準化，增強基層風(fēng)險應(yīng)對工作的規(guī)范性、指導(dǎo)性和可操作性。為不同風(fēng)險等級的應(yīng)對案件施行差異化分級、分類管理的應(yīng)對措施及策略提供有效指引。二是建立健全風(fēng)險管理內(nèi)控機制，規(guī)范風(fēng)險應(yīng)對流程，加強風(fēng)險應(yīng)對事中管理，事后復(fù)審，以及對應(yīng)對結(jié)果的監(jiān)督評價，完善體系建設(shè)。

如何提升基層稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的質(zhì)效

4，如何提高基層稅務(wù)工作的效能

一是始終堅持人才強稅戰(zhàn)略。一方面，要盡快修訂完善地稅系統(tǒng)編制管理規(guī)定，以有效應(yīng)對隊伍缺員和老齡化問題。同時要加大優(yōu)秀人才引進培養(yǎng)力度，特別要注重引進納稅評估、稅收分析和電子稽查等方面的專業(yè)人才。另一方面，要加大基層稅務(wù)人員的培訓(xùn)力度和完善培訓(xùn)考評制度。二是發(fā)揮現(xiàn)有資源最大效能。按照專業(yè)化管理的要求，對人才進行科學(xué)分類，優(yōu)化人力資源配置，將高素質(zhì)人才配備到管理部門和一線征收崗位上，形成合理搭配，充分發(fā)揮不同人員的特長。應(yīng)當制定針對性政策，從崗位交流、職級待遇、價值體現(xiàn)等多方面建立激勵機制，穩(wěn)定隊伍，解決人力資源效能不高的問題，并實現(xiàn)人員有序流動。解決好政治工作與業(yè)務(wù)工作科學(xué)分配等問題，實現(xiàn)人盡其才、才盡其用。三是精簡整合各類資源平臺。杜絕各自為政、多頭開發(fā)、分散建設(shè)等現(xiàn)象，確立核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)地位，推進國地稅系統(tǒng)間的深層次合作和資源共享，提高數(shù)據(jù)集成度，滿足不同地域、不同部門的個性化需求。著力提高地稅機關(guān)在以票管稅手段缺失后，主動利用共享數(shù)據(jù)并實施針對性管理的能力。充分利用好金三系統(tǒng)，推動稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票使用、附加稅費比對等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)共享、事項共治。搭建利用信息化手段應(yīng)對風(fēng)險處理的“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，賦予基層發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、防控風(fēng)險的手段和權(quán)限，使絕大部分風(fēng)險發(fā)現(xiàn)在基層、甄別在基層、解決在基層。將廣大基層征收管理人員從被動的、初級的、海量的信息核查反饋工作中解放出來，將“精兵強將”從低質(zhì)低效的文牘中解放出來，真正地投入到主動的專業(yè)化的稅收管理方式上來，真正地深入到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，真正地將系統(tǒng)分析提供的有效數(shù)據(jù)解決到實處。四是積極推進征管體制改革。要對稅收崗責(zé)和工作規(guī)程進行重組，在較大科所內(nèi)設(shè)服務(wù)和管理兩大序列，服務(wù)序列以更好更快服務(wù)納稅人為導(dǎo)向，管理序列以厘清征納責(zé)任、應(yīng)對征納風(fēng)險為導(dǎo)向，實施有效的征管方式方法;分局層面設(shè)立稅務(wù)檢查專門機構(gòu)，負責(zé)對全局重大涉稅風(fēng)險的檢查核實。

5，淺談如何加強基層分局稅收征管能力建設(shè)

但是客觀來看，基層分局的整體工作現(xiàn)狀與新形勢、新任務(wù)的要求相比，還存在很多的問題與不足，甚至在一些問題上還直接影響稅收征管工作的縱深開展，現(xiàn)從基層分局的實際情況出發(fā)，對基層分局稅收征管能力建設(shè)談一點粗淺的思考。一、當前基層分局稅收征管工作存在的問題（一）重視申報征收環(huán)節(jié)，忽視后續(xù)管理環(huán)節(jié)。這種現(xiàn)象在日常工作中普遍存在，認為在征收期過后便可以松口氣，甚至存在完事大吉的想法，從而忽視了稅收基礎(chǔ)管理工作?，F(xiàn)階段，分局存在相當部分欠稅戶，而且部分納稅人欠稅達幾年，甚至有些欠稅戶已停止營業(yè)，稅款不能應(yīng)收盡收，造成國家稅款流失。這些問題得不到及時解決，在一定程度上與相關(guān)崗位的工作人員忽視后續(xù)管理不無關(guān)系。如果這種現(xiàn)象不加以改觀，勢必會影響分局稅收征收管理的全面健康可持續(xù)發(fā)展。（二）重視起征點以上個體工商戶的管理，忽視起征點以下和漏征漏管戶的管理。對臨界起征點的納稅戶放松管理，對因經(jīng)營情況變化而達到起征點的未作及時調(diào)整，對部分漏征漏管戶疏于管理，少數(shù)工作人員存在多一事不如少一事的心理，甚至有收“關(guān)系稅”、“人情稅”的行為，未能做到嚴格執(zhí)法。（三）沒有很好的落實稅源監(jiān)控分析管理工作和日常稅源案頭分析工作。稅源監(jiān)控分析工作往往流于形式，難以做到前臺后臺各崗位職責(zé)明確，合理分工，責(zé)任到人，要實現(xiàn)稅源監(jiān)控分析工作與數(shù)據(jù)采集工作、納稅評估及稅務(wù)稽查工作的良性互動，還要做很多工作。案頭分析工作雖然一直在做，但是質(zhì)量不盡人意，還遠沒有發(fā)揮對稅收管理的質(zhì)量和效率提高方面的巨大促進作用。（四）征管資料和涉稅文書管理不規(guī)范。在日常征收管理過程中，有的文書不及時打印傳送，有的文書少填、漏填或者填寫不規(guī)范，為界定責(zé)任留下了隱患。檔案歸檔不及時、不規(guī)范、銜接程度不強，造成了日后征收管理查找資料的不便。二、基層分局稅收征管存在問題原因剖析（一）征管隊伍素質(zhì)與工作要求不適應(yīng)。一是稅收征管工作存在人少事多的矛盾，工作繁重，壓力較大。二是年齡結(jié)構(gòu)偏高，學(xué)歷結(jié)構(gòu)偏低。三是業(yè)務(wù)素質(zhì)差強人意，信息化應(yīng)用水平不高。目前分局的相當部分工作人員年齡偏大，老同志有他自己的優(yōu)勢，但學(xué)習(xí)、接受新知識的能力明顯不足，知識更新較慢，不能及時掌握稅收政策的最新變化。計算機操作水平不高，很難勝任稅源監(jiān)控、納稅評估、稅收分析的工作。四是責(zé)任心、事業(yè)心淡薄，進取意識較差，只求過得去、不求過得硬。五是風(fēng)險意識差，不能有效規(guī)避由于執(zhí)行政策有誤或者不按規(guī)定政策執(zhí)行及管理疏漏所帶來的執(zhí)法風(fēng)險。（二）對征管工作重視程度不夠。雖然有健全的規(guī)章制度，但沒有形成良好的運行機制，工作部署多、檢查少、缺乏針對性、底數(shù)不清、督導(dǎo)不利、指導(dǎo)不及時、致使整體征收管理質(zhì)量不高。（三）考核監(jiān)督力度不夠。在工作中出現(xiàn)的問題礙于情面，不能嚴格實行責(zé)任追究，在一定程度上縱容了違規(guī)違紀行為。三、加強基層分局稅收征管能力建設(shè)的對策（一）加強隊伍建設(shè)，健全激勵及考核機制。一是要提高分局全體稅務(wù)干部思想政治素養(yǎng)，保持思想政治上的先進性，使每個稅務(wù)干部真正踐行“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅務(wù)工作宗旨，增強他們工作的自覺性、事業(yè)心、責(zé)任感和使命感。二是要提高加強稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)的緊迫性、艱巨性、長期性和重要性的認識。采取集中學(xué)習(xí)、個人自學(xué)、輔導(dǎo)講座、崗位練兵等多種方式進行培訓(xùn)，增強隊伍的整體素質(zhì)，使每名干部在業(yè)務(wù)上達到熟、精、硬，從而推動征管質(zhì)量的提高。三是進一步制訂完善學(xué)習(xí)監(jiān)督制度，調(diào)動勤奮學(xué)習(xí)、深入調(diào)研、創(chuàng)新工作思路的積極性，增強隊伍在市場經(jīng)濟條件下駕御工作的能力，促進稅收征收管理質(zhì)量的持續(xù)、協(xié)調(diào)、全面提高。（二）進一步落實“人對事、事對戶”的日常稅源間接控管模式。按照省局的要求，將日常稅源管理工作落實到具體的工作崗位，即“人對事”；將日常稅源管理工作覆蓋到全部納稅人，做到嚴密監(jiān)控，即“事對戶”，從事日常稅源管理的稅務(wù)人員與納稅人之間沒有固定聯(lián)系，只有因不同的具體工作而建立不同的信息溝通渠道，即“間接控管”。分局在具體工作中要繼續(xù)完善這一制度，明確各崗位職責(zé)，落實責(zé)任到人。（三）加強稅源監(jiān)控分析管理和案頭分析工作。稅源監(jiān)控分析工作是稅源管理模式由直接轉(zhuǎn)為間接的標志之一，其工作質(zhì)量直接影響著稅源管理的質(zhì)量和效率。分局要引導(dǎo)相關(guān)稅務(wù)人員充分認識稅源監(jiān)控分析工作的重要性，把此項工作作為加強稅源管理的基礎(chǔ)性和根本性工作來抓，更好地服務(wù)地稅組織收入工作大局。案頭分析工作是促進稅源管理工作的科學(xué)化、精細化，提高稅收管理質(zhì)量和效率的重要途徑，2010年，麗水市局印發(fā)了《日常稅源管理案頭分析工作辦法》，對該項工作作出了指導(dǎo)和規(guī)范，分局要嚴格按照《辦法》的要求，督促日常管理崗人員定期、保質(zhì)保量的做好案頭分析工作。（四）強化稅源管理實施分類管理。針對不同類型的納稅人，根據(jù)其生產(chǎn)狀況和納稅信譽好壞程度，進行科學(xué)分類，實施與之相對應(yīng)的管理方法。對零星稅源實施綜合治理；加強對關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)，失蹤戶、非正常戶等特殊稅源的管理，實行行業(yè)監(jiān)控，定期開展清理。

6，怎樣加強稅務(wù)會計的內(nèi)部控制制度管理

首先，要完善機關(guān)單位的內(nèi)部控制制度。 1、強化部門預(yù)算控制。一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當年實際需要出發(fā)，結(jié)合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。專項資金力求細化到具體項目。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步強化預(yù)算的剛性約束。一方面應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生；另一方面建議建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機制，賦予主管單位一定的預(yù)算高速權(quán)力，使預(yù)算單位在實際情況發(fā)生變化時，可以快捷、簡便、高效地調(diào)整預(yù)算。三是完善部門預(yù)算制度，首先是要進一步擴大部門預(yù)算的范圍，要力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項均納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將主管單位預(yù)算與基層單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機結(jié)合。也就是要求各二級預(yù)算和三級預(yù)算的部門單位，按照上級下達的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴格責(zé)任預(yù)算的考核機制。再次是將預(yù)算控制內(nèi)容細化。對部門內(nèi)的各項資金再按功能、按預(yù)算科目把各項支出內(nèi)容細化分解到具體支出項目。 2、加強票據(jù)管理。利用軟件系統(tǒng)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)領(lǐng)購、使用、登記等程序。嚴格票據(jù)繳驗制度，購領(lǐng)新票據(jù)前必須將使用過的票據(jù)進行繳驗，按照先領(lǐng)后用的程序，對未使用完的票據(jù)及時銷號；嚴格按票據(jù)使用范圍使用，各專用票據(jù)間不得串用；建立起收費票據(jù)使用登記制度，定期向上級部門報告領(lǐng)、用、存情況。 3、加強債權(quán)、債務(wù)控制。定期對債權(quán)債務(wù)清理核實，尤其對跨年度的應(yīng)收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產(chǎn)流失；杜絕因單位財政財務(wù)不合規(guī)收支行為而引起的往來款掛賬。 4、建立財產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度。具體包括： （1）貨幣資金的內(nèi)部會計控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據(jù)管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。三是明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進行檢查。為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。 （2）資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制。一是資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產(chǎn)的配置與使用相分離，使資產(chǎn)的配置合理、科學(xué)；資產(chǎn)維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。二是資產(chǎn)的處置環(huán)節(jié)。要建立資產(chǎn)處置管理制度，明確處置的程序和權(quán)限，資產(chǎn)報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產(chǎn)的變價處理要引入競價機制，對于大宗資產(chǎn)的變賣要委托社會中介機構(gòu)進行評估，要防止在資產(chǎn)處置過程中利用職權(quán)謀取私利，造成國有資產(chǎn)流失。 5、建立采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度。一是不相容崗位相分離，包括：請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、采購、驗收與相關(guān)會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行。原則是不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。二是采購業(yè)務(wù)的管理控制，要建立采購管理制度和相關(guān)的控制措施，避免暗箱操作、以次充好、以權(quán)謀私、收受回扣等損害公共利益的現(xiàn)象發(fā)生，在采購控制中要做到采購權(quán)、定價權(quán)、驗收權(quán)相分離、做到統(tǒng)一驗收、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一付款，責(zé)任到人，流程公開。三是付款環(huán)節(jié)的會計控制，要做到相關(guān)憑證規(guī)范、合格、齊全，每一個相關(guān)責(zé)任人或責(zé)任部門全部審核通過，采購人、審核人、付款人、記錄人相分離，付款流程嚴密、規(guī)范、公開。 其次，要落實措施，確保內(nèi)部控制有效的執(zhí)行。 1、進一步加大宣傳培訓(xùn)力度，努力提高單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認識。單位負責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居主導(dǎo)地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責(zé)人作為單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位內(nèi)控制度的合理性、有效性應(yīng)負主要責(zé)任。因此，必須進一步強化對機關(guān)單位主要負責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控知識方面的宣傳培訓(xùn)，使他們能充分認識到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識，從而切實履行起健全單位內(nèi)部控制的職責(zé)。 2、切實提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。在確保制度科學(xué)合理、符合實際的基礎(chǔ)上，各單位應(yīng)狠抓各項制度的執(zhí)行落實，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保做到有章可循、有章必循、違章必究，以提高內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。建立相對獨立的內(nèi)審小組，有條件的單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)審部門，定期對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，監(jiān)督單位制定的各項制度和預(yù)算執(zhí)行情況。 3、強化教育培訓(xùn)，進一步提高單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。要進一步加強對單位財務(wù)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的會計繼續(xù)教育。只有建設(shè)好一支業(yè)務(wù)過硬、嚴以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的財務(wù)人員隊伍，才能貫徹實施好各項財務(wù)管理制度，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用，從而杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。 4、加強內(nèi)部控制觀念、手段和方法的創(chuàng)新，尤其是加強對新生事物——網(wǎng)絡(luò)會計的內(nèi)部控制。第一，技術(shù)上，要創(chuàng)新內(nèi)控觀念，樹立實時、在線的觀念；創(chuàng)新內(nèi)控手段，建立信息共享系統(tǒng)，開發(fā)先進適用的控制軟件；創(chuàng)新內(nèi)控方法，運用計算機輔助技術(shù)，與被監(jiān)控對象聯(lián)網(wǎng)進行互動監(jiān)控等；加強網(wǎng)絡(luò)會計軟件控制，確保系統(tǒng)運行的可靠和適用性，加強性能監(jiān)測，實時更新；建立全方位的網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)的防護網(wǎng)，確保系統(tǒng)安全。第二，崗位設(shè)置上，要按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會計崗位。網(wǎng)絡(luò)會計極大提高了會計工作效率，使單位減少了對會計核算人員數(shù)量的需求，但形成內(nèi)部牽制的必要崗位設(shè)置不能少，一要設(shè)置系統(tǒng)維護崗，負責(zé)網(wǎng)絡(luò)會計運行軟硬件系統(tǒng)的正常運行，包括維護、更新、運行控制、病毒監(jiān)控及預(yù)防。但該崗位不能接觸網(wǎng)絡(luò)會計軟件的具體操作；二要設(shè)置數(shù)據(jù)輸入崗，負責(zé)將合法、有效的憑證錄入會計軟件系統(tǒng)，并對數(shù)據(jù)的準確性進行檢驗。該崗位必須按照不相容職務(wù)分離的原則進行設(shè)置，同時，該崗位不能行使審核職能；三要設(shè)置數(shù)據(jù)審核崗，負責(zé)審核數(shù)據(jù)的合法性、準確性，特別是電子數(shù)據(jù)的真實性，負責(zé)審計和評價單位內(nèi)控機制的健全性、有效性；四要設(shè)置檔案管理崗，負責(zé)電子會計檔案的安全性、完整性、保密性。
將生產(chǎn)到銷售之間........ 各個環(huán)節(jié) 抓緊就好！做到責(zé)任到人?。?/section>

7，如何加強財務(wù)部門在內(nèi)部控制中的

一、財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用1.為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。企業(yè)中財務(wù)部門自身是雙重屬性的，兼具服務(wù)與管理兩種特性。財務(wù)部門于企業(yè)自身來說起到的作用是加強財經(jīng)法紀、維護財務(wù)制度的嚴肅性、控制和防范財務(wù)風(fēng)險，減少浪費損失現(xiàn)象，不斷提高經(jīng)濟效益。企業(yè)中內(nèi)部控制的責(zé)任主體是領(lǐng)導(dǎo)者，而內(nèi)部控制的具體實施者就是財務(wù)部門，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)制度、員工職責(zé)與工作目標等等。所以，領(lǐng)導(dǎo)者需要賦予財務(wù)部門一定的職權(quán)，明確財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部職能機構(gòu)的地位，為財務(wù)部門配備專業(yè)素質(zhì)相對較高的工作人員。企業(yè)在運行過程中會遭遇內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的雙重變化，這就需要財務(wù)部門能夠根據(jù)市場的總體變化趨勢，為企業(yè)制定符合自身特點的管理模式，要符合“統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的“三統(tǒng)一”管理要求，確保企業(yè)的收支科學(xué)合理，使企業(yè)人、財、物等資源得到有效管理，充分發(fā)揮資源的使用效益，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。2.防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部整體資源周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)緩慢趨勢，甚至逐漸出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，這會嚴重制約企業(yè)的持續(xù)運行和健康發(fā)展。三角債是目前我國大多數(shù)企業(yè)都面臨的難題，已有很多企業(yè)深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，有的已經(jīng)影響了企業(yè)的正常運行。針對這些現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度采取相應(yīng)措施，基本思路應(yīng)該是開源與節(jié)流并重、增收和節(jié)支并舉，不斷完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制力度，使企業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化與調(diào)整，從而有效降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效率，獲得價格競爭優(yōu)勢，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。拓展企業(yè)融資渠道，籌措單位運營所需的資金，并不斷提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益，防范、降低市場經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)部門要跟蹤、監(jiān)督企業(yè)資金的流向，使資金使用情況在每一個環(huán)節(jié)都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產(chǎn)的衍生。3.控制財務(wù)風(fēng)險，促進內(nèi)部控制。 對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來說，企業(yè)財務(wù)部門定期提供的財務(wù)狀況綜合評價報告是掌握企業(yè)經(jīng)營管理情況、進行生產(chǎn)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)部門所發(fā)揮的作用決定著企業(yè)的經(jīng)營效益與發(fā)展方向。完善企業(yè)內(nèi)部控制機制的有效方法就是有機結(jié)合財務(wù)分析和管理工作，切實發(fā)揮財務(wù)部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執(zhí)行，有效防范和控制單位所面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)健的管理。企業(yè)管理中遇到問題，可先由財務(wù)部門來提出解決方案，領(lǐng)導(dǎo)者綜合考慮后決定如何應(yīng)對，這樣有利于發(fā)揮財務(wù)部門的參謀作用，有利于對企業(yè)經(jīng)營管理方式進行完善，有效強化企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。二、發(fā)揮財務(wù)部門內(nèi)部控制作用的有效策略基于財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理過程中所處的重要地位，要想充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團企業(yè)內(nèi)控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：1.加強以內(nèi)部控制為主要內(nèi)容的財務(wù)管理（1）企業(yè)管理層想要實現(xiàn)自身持續(xù)性發(fā)展，就要更新經(jīng)營理念，與時俱進，勇于創(chuàng)新，不斷加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，強化以財務(wù)部門為核心內(nèi)控管理的模式，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點和實際情況，制定出健全的財務(wù)管理體系，確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體戰(zhàn)略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務(wù)管理，為企業(yè)財務(wù)部門培養(yǎng)特殊人才。通過開展各種形式的培訓(xùn)活動和鼓勵自學(xué)，不斷提高財務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)知識與技能，熟練掌握財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，規(guī)范自身崗位職責(zé)，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業(yè)財務(wù)人員進行核算和報表提供。（2）企業(yè)財務(wù)管理模式需要符合自身的經(jīng)營與發(fā)展特征，有條件的可以采用先進ERP軟件進行管理，由于軟件ERP軟件功能強大，運轉(zhuǎn)迅速，覆蓋面廣，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加完善，實施效果更加明顯。2.建立和完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度企業(yè)需要制定明確的經(jīng)營管理方案，完善企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部管理的重點應(yīng)是全面預(yù)算管理，預(yù)算制度的有效建立和不斷完善也有利于實現(xiàn)企業(yè)資金運轉(zhuǎn)、成本費用的控制。實現(xiàn)全方位、全過程的監(jiān)督與控制，使企業(yè)各項經(jīng)營管理活動在事前、事中、事后得到全方位監(jiān)督，對企業(yè)的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。3.貫徹以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制制度企業(yè)經(jīng)營管理活動千變?nèi)f化，歸結(jié)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理過程與結(jié)果，都可以視為企業(yè)資金運作的結(jié)果。財務(wù)部門在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，大多數(shù)業(yè)務(wù)能夠根據(jù)預(yù)測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務(wù)指標中加以體現(xiàn)。在提供決策層評估風(fēng)險、做出決策環(huán)節(jié)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)好幫手、企業(yè)好管家的作用。4.案例分析——以宏能集團公司為例筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產(chǎn)5個億，年產(chǎn)值達7個億。經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及施工、制造、設(shè)計、監(jiān)理、建筑、商貿(mào)、租賃等行業(yè)。擁有同一母公司控制下的數(shù)十家全資子公司，集團公司對子公司經(jīng)營業(yè)務(wù)、財務(wù)管理采用集團統(tǒng)管（由集團專設(shè)機構(gòu)統(tǒng)一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發(fā)，結(jié)合國家電網(wǎng)將全面風(fēng)險管理內(nèi)容列為國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理的重要內(nèi)容，開展風(fēng)險在線監(jiān)控。集團公司以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，充分發(fā)揮財務(wù)部門在集團企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。在企業(yè)內(nèi)部有效整合公司財務(wù)內(nèi)部控制資源與手段，建立全面的風(fēng)險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設(shè)及財務(wù)集約化管理的需求，適當突出財務(wù)稽核及稅務(wù)風(fēng)險管理，在參照現(xiàn)行管理制度的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)出臺了力《財務(wù)內(nèi)部控制實施細則》、《全面預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，形成完善的集團公司財務(wù)內(nèi)控體系。通過相關(guān)培訓(xùn)和專題講座，使客戶相關(guān)人員在財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中不斷加深對內(nèi)部控制的認識、理解，對于執(zhí)行和控制將起到良好的效果。盡管內(nèi)控是一個非常完整的框架體系，但對于不同的企業(yè)而言，其內(nèi)控系建設(shè)重點也會存在著一定的差異性，但核心都在于充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，加強內(nèi)控，在激烈的市場競爭中穩(wěn)步健康發(fā)展。四、總結(jié)綜上所述，財務(wù)部門是單位重要的職能部門，在企業(yè)運營過程中，要不斷強化企業(yè)財務(wù)部門的管理與內(nèi)部控制作用，充分發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，確保各項制度得到有效執(zhí)行，提高資金的使用效益；積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，從而不斷增強企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)性發(fā)展。
1、堅守職業(yè)操守底線，承擔誠實守信的受托報告責(zé)任 根據(jù)國際權(quán)威機構(gòu)coso內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實行的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財務(wù)人員的編制財務(wù)報告的會計行為所承擔的則是受托報告責(zé)任。因此，財務(wù)人員在編制財務(wù)報告行為的過程中，應(yīng)堅守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔相應(yīng)的責(zé)任。 2、完善會計核算和財務(wù)管理體系，強化財務(wù)監(jiān)督職責(zé) 財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家頒布并統(tǒng)一實施的《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)規(guī)定，對公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行恰當?shù)臅嬘涗洸⒕幹普鎸崱⑼暾呢攧?wù)報告。同時按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務(wù)管理的原則性制度，其中會計核算制度應(yīng)包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理等。②、完善財務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對會計核算基本流程，有關(guān)會計事項處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財務(wù)預(yù)算管理制度、會計稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務(wù)收支審批報告制度，包括：財務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費用支出審批與授權(quán)審批制度以及財務(wù)重大事項報告制度。④、完善財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度，包括財務(wù)管理分級負責(zé)制、會計核算組織形式、會計人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強化財務(wù)預(yù)算控制 科學(xué)的預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的核心，而對于財務(wù)人員，也是公司財務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點應(yīng)實行以銷售為起點的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實行以成本為起點的預(yù)算管理模式；而當企業(yè)經(jīng)營處于衰退期時則宜采用以現(xiàn)金流量為起點的預(yù)算管理模式。集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機構(gòu)的專業(yè)特點、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經(jīng)營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。 4、加強財務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動中的控制 財務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強對日?？刂苹顒拥谋O(jiān)督，具體包括：①、加強授權(quán)審批過程中的控制。財務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對特別授權(quán)，更要嚴格限制，要從企業(yè)各級管理人員的誠信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務(wù)部門會計系統(tǒng)的控制，按照國家頒布的企業(yè)會計制度，加強會計的基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務(wù)保護相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實際情況的財產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產(chǎn)的安全與完整。 5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強化對企業(yè)運營過程中的各類風(fēng)險識別及應(yīng)對能力 要想加強財務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運營中的監(jiān)督作用，財務(wù)人員必須提高風(fēng)險意識。從財務(wù)報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務(wù)指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務(wù)風(fēng)險；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場占有率以及主要財務(wù)指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經(jīng)營風(fēng)險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關(guān)的管理層認定、與賬戶相關(guān)的管理層認定以及與財務(wù)報告列報相關(guān)的管理層認定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發(fā)，逐個評估與上述管理層認定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評估相關(guān)控制風(fēng)險。 針對上述內(nèi)控薄弱點和失控點，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測試、評價的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營目標，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，逐步建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體目標提供合理的保證。 6、加強與內(nèi)部審計、外部審計機構(gòu)之間的溝通與協(xié)作 根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計機構(gòu)的項目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財務(wù)負責(zé)人兼任。因此財務(wù)人員不僅肩負常規(guī)繁重的財務(wù)核算工作，還肩負公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運作并獨立發(fā)表意見。內(nèi)部審計人員一貫致力于為各級項目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進。財務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標奠定基礎(chǔ)
文章TAG：基層稅務(wù)分局如何加強內(nèi)控制度基層稅務(wù)分局

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