李維安主要著作[摘要]2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委，建立了適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。以此為契機(jī)，本文以企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的背景為切入點(diǎn)，系統(tǒng)闡述了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的理論基礎(chǔ)，從而總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的機(jī)理和實(shí)質(zhì)，在此基礎(chǔ)上，以中國(guó)a股主板上市公司SJ集團(tuán)為例，詳細(xì)分析了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的準(zhǔn)備過(guò)程和具體建設(shè)過(guò)程，以期為中國(guó)上市公司及相關(guān)大中型企業(yè)提供有益的參考。

1。公司治理專項(xiàng)活動(dòng)期間完成的主要任務(wù)(1)公司治理專項(xiàng)工作小組成立，制定了以董事長(zhǎng)為第一責(zé)任人，董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)為主要領(lǐng)導(dǎo)成員的工作方案，并與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成了專項(xiàng)活動(dòng)小組。負(fù)責(zé)部署公司治理專項(xiàng)活動(dòng)，制定工作計(jì)劃，明確公司治理專項(xiàng)活動(dòng)中各階段的時(shí)間安排和相關(guān)工作內(nèi)容(理解文件精神、自查、制定整改方案、公開(kāi)征求意見(jiàn)、接受監(jiān)管部門現(xiàn)場(chǎng)檢查、整體落實(shí)并完成整改)、專項(xiàng)技術(shù)工作-

總結(jié):中國(guó)銀行多年來(lái)的聲譽(yù)和業(yè)績(jī)得到了業(yè)界、客戶和權(quán)威媒體的廣泛認(rèn)可。先后9次被Eurocurrency評(píng)選為“中國(guó)最佳銀行”、“中國(guó)最佳內(nèi)資銀行”。連續(xù)16年入選《財(cái)富》雜志世界500強(qiáng)企業(yè)；同時(shí)被財(cái)政部評(píng)為“中國(guó)最佳內(nèi)資銀行”；被《環(huán)球金融》雜志評(píng)為“中國(guó)最佳貿(mào)易融資銀行”、“中國(guó)最佳外匯銀行”。《遠(yuǎn)東經(jīng)濟(jì)評(píng)論》評(píng)為“中國(guó)十大企業(yè)”；

第十八條本指引由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十九條本指引自發(fā)布之日起施行。上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理培訓(xùn)細(xì)則為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》精神，適應(yīng)上市公司轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制的需要，切實(shí)提高上市公司管理水平，規(guī)范-根據(jù)

1、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)緊密相連(1)良好的環(huán)境治理刺激了內(nèi)部審計(jì)的需求。90年代后，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)，隨后一系列舞弊案相繼發(fā)生，直到安然、世通等重大舞弊事件進(jìn)一步凸顯了公司/123。在治理的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)制定戰(zhàn)略、進(jìn)行科學(xué)決策時(shí)必須考慮的重要因素。公司治理的研究重點(diǎn)逐漸演變?yōu)闄C(jī)構(gòu)的質(zhì)量問(wèn)題治理。良好的環(huán)境需要有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

然而，組織中的利益相關(guān)者不能親自監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)作，這刺激了對(duì)受托責(zé)任的需求。治理的利益相關(guān)者尋求將內(nèi)部審計(jì)作為受托責(zé)任的有效主體，履行對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)已被提升到公司的高度治理為董事會(huì)和管理層的管理活動(dòng)提供服務(wù)。(二)公司治理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的整合日益增加的風(fēng)險(xiǎn)因素成為連接公司治理與內(nèi)部審計(jì)的橋梁。20世紀(jì)末，在company 治理的廣義概念中，風(fēng)險(xiǎn)成為company 治理必須考慮的重要因素。

China上市Company治理結(jié)構(gòu)缺陷目前，China上市Company治理的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和存在的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1 .目前深滬兩市所有公司發(fā)行的股票中既有a股也有b股上市。a股包括國(guó)家法人股、社會(huì)法人股、員工股和社會(huì)公眾股，b股包括外國(guó)法人股、外資股、境內(nèi)社會(huì)法人股和境內(nèi)個(gè)人股。

這些主體，擁有公司的股份，理應(yīng)有權(quán)參與公司治理以達(dá)到自己的投資目的。但是，不同的利益相關(guān)者有不同的投資利益，不可避免地會(huì)產(chǎn)生利益沖突，使得中國(guó)的上市company治理由于涉及面廣，結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。2.股權(quán)結(jié)構(gòu)以國(guó)有股、法人股等非流通股為主，尤其是國(guó)有股比重最大，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。大多數(shù)/123，456，789-4/公司是由國(guó)有企業(yè)或國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)新建的。再加上《證券法》規(guī)定在企業(yè)改制過(guò)程中，其國(guó)有凈資產(chǎn)的折算比例不得低于65%，使得新公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)國(guó)有股占主導(dǎo)地位。

為促進(jìn)上市Company治理機(jī)制的持續(xù)完善和資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，上交所近日正式推出“上交所Company 治理 Board”。目前，該行業(yè)已有199家樣本公司。中證指數(shù)公司根據(jù)這些公司編制了SSE 治理 index，并將于2008年第一個(gè)交易日正式發(fā)布SSE 治理 index。指數(shù)基準(zhǔn)日為2007年6月29日，基點(diǎn)為1000點(diǎn)。上證所公司治理的推出經(jīng)歷了長(zhǎng)時(shí)間的醞釀和準(zhǔn)備。

2005年，上證所形成了完整的公司設(shè)立思路治理板塊。2007年9月，公司治理董事會(huì)遴選專家咨詢委員會(huì)正式成立，并發(fā)布了《上證所公司治理董事會(huì)遴選辦法(征求意見(jiàn)稿)》，向社會(huì)各界征求意見(jiàn)。10月9日，上證所公司治理板選辦法正式發(fā)布，由上市公司自愿申報(bào)。截至2007年11月2日，上交所已收到255家公司上市的有效申請(qǐng)材料，并對(duì)這255家公司進(jìn)行了公示，公開(kāi)征求意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收入偏離預(yù)期而遭受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種不同于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但由于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化而相互影響的風(fēng)險(xiǎn)。它貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。因此，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如何管理和控制籌資、投資、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求。

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)理論，一個(gè)完善的公司治理機(jī)制和治理結(jié)構(gòu)將有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。一、董事會(huì)特征對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響(一)董事會(huì)規(guī)模與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同的學(xué)者得出了不同的實(shí)證結(jié)果，Denis和Sarin(1999)指出，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)價(jià)值越高。