1. 資產(chǎn)處置損益表
一、資產(chǎn)處置損益明細表
1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。
2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。
3、"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。
4、"資產(chǎn)處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎(chǔ)（2）"列。
二、負債清償損益明細表
1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
2、"計稅基礎(chǔ)（2）"列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎(chǔ)的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
3、"清償金額（3）"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。
4、"負債清償損益（4）"列：填報納稅人各項負債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于"計稅基礎(chǔ)（2）"列－"清償金額（3）"列
三、剩余財產(chǎn)計算和分配明細表
1、第1行"資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格"：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細表”第3列“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”第32行“總計”金額。
2、2至8行依照實際情況填列。
3、第9行“其他債務(wù)”，填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負債清償損益明細表”第3列“清償金額（3）”第23行“總計”金額。
四、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表（主表）
1、第1行"資產(chǎn)處置損益"填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細表”第4列“資產(chǎn)處置損益（4）”第32行“總計”。
2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負債清償所得或損失金額。等于“負債清償損益明細表”第4列“負債清償損益（4）”第23行“總計”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。
4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。
根據(jù)國稅函[2009]684號《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅；清算期間指公司實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
2. 資產(chǎn)處置損益表模板
折舊和攤銷應(yīng)分不同情況歸集入不同的成本科目，并按會計分期和相關(guān)性進行分配，有在產(chǎn)品和產(chǎn)成品同時參與分配的，還要在兩者之間進行合理分配，并不都表現(xiàn)在損益表中。
處理原則順序如下：
1。折舊/攤銷首先按費用分類為管理費用和制造費用。
2。分類為管理費用的在損益表管理費用中反映。
3。制造費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行歸集分配。分配至生產(chǎn)成本各部分。
4。分配至生產(chǎn)成本中制造費用，其中與當(dāng)期銷售對應(yīng)部分，通過主營業(yè)務(wù)成本在損益表中反映。
5。分配至生產(chǎn)成本中制造費用，其中與當(dāng)期銷售不對應(yīng)部分仍然在生產(chǎn)成本中，通過資產(chǎn)負債表中存貨反映。
